南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《税收理论与实务》...

南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《税收理论与实务》在线作业（随机）

(单选题)1:单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:单位转让技术取得收入
B:销售自建不动产取得收入
C:个人取得偶然所得
D:销售免税货物
正确答案:
(单选题)2:下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A:个人独资企业的生产经营所得
B:工资薪金所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
正确答案:
(单选题)3:某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A:0.4
B:2.1
C:2.5
D:2.9
正确答案:
(单选题)4:目前采用超率累进税率的税种是()
A:个人所得税
B:土地增值税C
C:契税D
D:城市维护建设税
正确答案:
(单选题)5:下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A:资源税
B:土地增值税
C:印花税
D:所得税
正确答案:
(单选题)6:纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A:机构所在地
B:注册地
C:居住地
D:劳务发生地
正确答案:
(单选题)7:按征税对象的性质分类，增值税属于()
A:对行为课税的税种
B:对流转额课税的税种
C:对所得课税的税种
D:对财产课税的税种
正确答案:
(单选题)8:下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A:境内提供出国咨询劳务
B:境内保险机构为出口货物提供保险
C:境外保险机构为境内物品提供保险
D:境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:
(单选题)9:按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A:全部价款
B:全部价款和价外费用
C:全部价款和预付款
D:全部价款和代垫款项
正确答案:
(单选题)10:根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）
A:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D:对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确答案:
(单选题)11:下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A:个人连续取得演出收入
B:财产转让所得
C:个人转包转租取得的所得
D:投资的股息所得
正确答案:
(单选题)12:王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A:7640元
B:3360元
C:3866元
D:9200元
正确答案:
(单选题)13:下列()属于增值税的纳税人
A:为本单位修理发生故障机器的职工
B:加工玉器的某个人独资企业
C:为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D:进口货物的出口方
正确答案:
(单选题)14:应纳印花税的凭证应当于()贴花
A:年终时
B:履行完毕时
C:书立或领受时
D:开始履行时
正确答案:
(单选题)15:红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A:该厂应纳消费2200元
B:该厂的应纳消费税金2500元
C:该厂的应纳消费税金3500元
D:啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:
(单选题)16:某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（　　）万元
A:7
B:9
C:4
D:6.15
正确答案:
(单选题)17:下列说法正确的是()
A:经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B:名胜古迹的房产免房产税
C:公园的房产免房产税
D:个人居住的房产免房产税
正确答案:
(单选题)18:对于下述陈述，符合营业税法规的是()
A:兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B:混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C:营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D:营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:
(单选题)19:我国房产税的征税范围不包括()
A:城市
B:县城
C:农村
D:建制镇
正确答案:
(单选题)20:某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A:28.5
B:40.8
C:18.686
D:18.7
正确答案:
(单选题)21:按规定可以免征增值税的是()
A:古旧图书
B:销售钢材
C:销售农产品
D:出口货物
正确答案:
(单选题)22:下列属于地方税的税种是()
A:关税
B:消费税
C:增值税
D:房产税
正确答案:
(单选题)23:商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A:13%
B:10%
C:6%
D:3%
正确答案:
(单选题)24:在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A:海关
B:财政部
C:街道办事处
D:税务总局
正确答案:
(单选题)25:下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）
A:国有企业
B:外商投资企业
C:中外合作企业开采石油和天然气
D:军事单位
正确答案:
(单选题)26:某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A:265.125万
B:262.5万
C:261.50万
D:264.125万
正确答案:
(单选题)27:王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A:2496
B:2255
C:2246
D:2136
正确答案:
(单选题)28:土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
A:市场价格
B:评估价格
C:重置成本转让受益
正确答案:
(单选题)29:2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A:33%
B:25%
C:15%
D:30%
正确答案:
(单选题)30:下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A:建筑业
B:交通运输业
C:邮电通讯业
D:商业
正确答案:
(单选题)31:人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A:825
B:345
C:278
D:255
正确答案:
(单选题)32:纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A:所有权转移的当天
B:收到预收款的当天
C:收到全部价款的当天
D:所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:
(单选题)33:按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A:采购大型设备一台，增值税专用铅笔上注明的税款
B:采购大型设备发生运费，运输单位开具铅笔上注明的运费
C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具铅笔上注明的价款
正确答案:
(单选题)34:纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
A:一星期
B:一个月
C:一个季度
D:一年
正确答案:
(单选题)35:没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A:（成本+利润）/（1-消费税税率）
B:（成本+利润）/（1+消费税税率）
C:（成本+加工费）/（1-消费税税率）
D:（成本-利润）/（1+消费税税率）
正确答案:
(单选题)36:位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A:1.47
B:2.45
C:2.55
D:1.49
正确答案:
(单选题)37:定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A:课税对象的数量变化
B:课税对象价格变化
C:课税对象的种类差别
D:课税对象的计算单位
正确答案:
(单选题)38:生产型增值税的特点是()
A:将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:
(单选题)39:下列各项中属于劳务报酬所得是()
A:杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B:撰写专著并署名为作者所取得的收入
C:提供机器设备租赁取得的收入
D:提供中介服务取得收入
正确答案:
(单选题)40:某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A:600
B:540
C:420
D:550
正确答案:
(单选题)41:企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A:3
B:4
C:5
D:10
正确答案:
(单选题)42:下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
A:公园中附设的照相馆使用的土地
B:农副产品加工场地和生活、办公用地
C:人民团体的办公楼用地
D:个人拥有的营业用地
正确答案:
(单选题)43:个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A:加工地
B:委托方所在地
C:个体工商户所在地
D:双方协商
正确答案:
(单选题)44:王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A:5129.60元
B:5096元
C:5112.80元
D:5178.47元
正确答案:
(单选题)45:委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B:（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C:（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D:（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确答案:
(单选题)46:下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A:发表论文取得的报酬
B:提供著作的版权而取得的报酬
C:员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D:出租房屋取得的收入
正确答案:
(单选题)47:按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A:12%
B:1.2%
C:10%
D:5%
正确答案:
(单选题)48:国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A:强制性
B:无偿性
C:收入性
D:规范性
正确答案:
(单选题)49:下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A:营业税
B:关税
C:增值税
D:城建税
正确答案:
(单选题)50:税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A:纳税人
B:税目
C:纳税环节
D:征税对象
正确答案: