南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业...

南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业-1（随机）

(单选题)1:下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A:询问
B:观察
C:分析程序
D:检查
正确答案:
(单选题)2:注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。
A:承接了主要工作由专家完成的业务
B:按服务成果的大小进行收费
C:不以个人名义承接一切业务
D:对自己的能力进行广告宣传
正确答案:
(单选题)3:被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是()
A:信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B:仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C:销售单、发运单核对一致，才能打印铅笔
D:打印销售铅笔时，系统自动连续编号
正确答案:
(单选题)4:现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。
A:财政财务审计
B:经济效益审计
C:财经法纪审计
D:管理审计
正确答案:
(单选题)5:如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A:保留意见
B:无保留意见
C:无保留意见加强调事项段
D:保留意见加强调事项段
正确答案:
(单选题)6:审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且
不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。
A:在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B:视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C:出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D:视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
正确答案:
(单选题)7:为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A:由明细账追查至销售铅笔
B:由销售铅笔追查至明细账
C:审查发货单
D:审查销售铅笔
正确答案:
(单选题)8:为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。
A:与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
B:与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
C:处置产生不利影响的经济利益
D:相关人员退出项目组
正确答案:
(单选题)9:会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A:会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B:在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C:将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D:为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
正确答案:
(单选题)10:如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商铅笔、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A:完整性
B:准确性
C:存在
D:计价和分摊
正确答案:
(单选题)11:被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
A:所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B:所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C:企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D:信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
正确答案:
(单选题)12:民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。
A:英国的苏格兰
B:英国的爱丁堡
C:美国的纽约
D:中国的上海
正确答案:
(单选题)13:从1000张铅笔中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（???）
A:50
B:30
C:20
D:10
正确答案:
(单选题)14:以下不属于内部控制要素的是（）。
A:控制环境
B:风险评估
C:控制风险
D:控制活动
正确答案:
(单选题)15:会造成产品成本虚增的是（）。
A:月末办理假退料手续
B:少分配超支差异
C:多分配节约差异
D:边角废料未冲账
正确答案:
(单选题)16:保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A:权威性
B:独立性
C:客观性
D:合法性
正确答案:
(单选题)17:对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
正确答案:
(单选题)18:编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从()方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A:依赖长期借款筹资
B:无法获得供应商的正常商业信用
C:主导产品不符合国家的产业政策
D:经营期限即将到期且无意继续经营
正确答案:
(单选题)19:注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。
A:同向
B:反向
C:比例
D:不存在关系
正确答案:
(单选题)20:审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对财务报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制
正确答案:
(单选题)21:注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（）
A:财务报表层次
B:认定层次
C:账户余额
D:交易或事项
正确答案:
(单选题)22:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。
A:重要性的确定离不开具体环境
B:重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C:重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D:对重要性的评估需要运用职业判断
正确答案:
(单选题)23:下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A:未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B:生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C:按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D:固定资产处置利得贷记营业外收入
正确答案:
(单选题)24:如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表()。
A:否定意见
B:保留意见
C:无保留意见
D:非无保留意见
正确答案:
(单选题)25:下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。
A:将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B:将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C:将实际上失效的内部控制推断为失效的
D:将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
正确答案:
(多选题)26:在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
A:如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D:如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
正确答案:
(多选题)27:会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（）
A:保持独立性和提高专业胜任能力
B:评价注册会计师自身的执行能力
C:会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D:会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
正确答案:
(多选题)28:注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（）。
A:所有权结构
B:法律和监管结构
C:组织结构
D:经营活动、投资活动、筹资活动
正确答案:
(多选题)29:注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。
A:错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B:审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C:证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D:获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
正确答案:
(多选题)30:被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A:全部审计
B:详查法
C:局部审计
D:抽样审计
正确答案:
(多选题)31:变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。
A:应收账款
B:存货
C:费用
D:固定资产
正确答案:
(多选题)32:固定资产审计的目标包括（）。
A:确定资产负债表中记录的固定资产是否存在
B:确定所有应记录的固定资产是否均已记录
C:确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制
D:确定固定资产的折旧是否按规定核算
正确答案:
(多选题)33:注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。
A:控制环境
B:何时能得到相关信息
C:错报风险的性质
D:审计证据适用的期间或时点
正确答案:
(多选题)34:关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）
A:如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B:无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C:了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D:评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊
正确答案:
(多选题)35:所有者权益审计中的主要特点是什么（）。
A:变动较少
B:每一笔的金额较大
C:一般采用抽样审计方法
D:审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
正确答案:
(多选题)36:以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A:对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B:对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C:在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D:复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
正确答案:
(多选题)37:审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
A:对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B:对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C:长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D:长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
正确答案:
(多选题)38:对固定资产折旧的审查主要包括（）。
A:计提折旧的范围是否正确
B:固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符
C:使用的折旧率是否正确
D:折旧的计算是否正确
正确答案:
(多选题)39:为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
A:调整分录汇总表
B:重分类分录汇总表
C:未调整不符事项汇总表
D:综合分析汇总表
正确答案:
(多选题)40:以下文件属于审计工作底稿的有（）
A:业务约定书
B:财务报表草稿
C:总体审计策略
D:管理建议书
正确答案:
(多选题)41:下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。
A:审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B:审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C:会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D:以或有收费的形式承接审计业务
正确答案:
(多选题)42:注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。
A:与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B:国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C:是否存在新出台的法律法规
D:国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
正确答案:
(多选题)43:注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容()。
A:经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B:财务报表的列报、结构和内容是否合理
C:财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D:财务报表使用者是否确认不存在重大错报
正确答案:
(多选题)44:审计的基本职能主要有()。
A:经济监督
B:经济司法
C:经济建议
D:经济评价
E:经济鉴证
正确答案:
(多选题)45:货币资金截止测试的方法是（）。
A:检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B:确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C:观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
D:检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
正确答案:
(判断题)46:审计师在执行财务报表审计业务时，应当对被审计单位是否具有持续经营能力和管理层做出应对计划的可实现程度做出保证
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)47:如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)48:在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)49:在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)50:经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。
A:错误
B:正确
正确答案: