南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业...

奥鹏网院作业

南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业（随机）

(单选题)1:关于控制环境的说法不正确的是（）。
A:控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B:控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C:在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D:在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
正确答案:
(单选题)2:注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A:注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B:被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C:注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D:注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
正确答案:
(单选题)3:下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A:在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B:注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C:除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D:如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
正确答案:
(单选题)4:将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
A:审计的内容
B:审计的范围
C:执行审计的地点
D:审计主体
正确答案:
(单选题)5:选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A:财务报表要素
B:财务报表使用者特别关注的项目
C:财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D:被审计单位所处行业和经营环境
正确答案:
(单选题)6:关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（）。
A:专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B:专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C:注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D:如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
正确答案:
(单选题)7:研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。
A:生产力发展
B:资源财产私有制出现
C:国际权力加强
D:受托经济责任关系
正确答案:
(单选题)8:下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。
A:信赖过度风险
B:信赖不足风险
C:误受风险
D:非抽样风险
正确答案:
(单选题)9:在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A:股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B:长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C:购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D:已实现的赊销业务是否登记入账
正确答案:
(单选题)10:实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（）事项。
A:不属于本期的产品销售收入
B:未经认可的大额销售
C:销售折让、退回
D:外币结算正的错误
正确答案:
(单选题)11:如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（）审计报告。
A:保留意见
B:否定意见
C:无法表示意见
D:带强调事项段的无保留意见
正确答案:
(单选题)12:对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）
A:计价和分摊
B:分类
C:存在
D:完整性
正确答案:
(单选题)13:实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A:细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B:质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C:细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D:对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
正确答案:
(单选题)14:下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
A:会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B:如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C:不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D:审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
正确答案:
(单选题)15:注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A:代编财务信息不需要任何程度的保证
B:财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C:内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D:验资要合理保证
正确答案:
(单选题)16:当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A:前任注册会计师与被审计单位有分歧
B:前任注册会计师不具备专业胜任能力
C:前任注册会计师与被审计单位不独立
D:前任注册会计师受到被审计单位限制
正确答案:
(单选题)17:注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。
A:同向
B:反向
C:比例
D:不存在关系
正确答案:
(单选题)18:注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A:新信息系统的使用
B:新业务领域的开拓
C:新员工的加入
D:新销售合同的签订
正确答案:
(单选题)19:会造成产品成本虚增的是（）。
A:月末办理假退料手续
B:少分配超支差异
C:多分配节约差异
D:边角废料未冲账
正确答案:
(单选题)20:审计最本质的特征是（）。
A:客观性
B:独立性
C:权威性
D:公正性
正确答案:
(单选题)21:如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
A:以或有收费形式收取审计费用
B:出具非标准审计报告
C:将该成员调离鉴证小组
D:拒绝承接业务或解除业务约定
正确答案:
(单选题)22:在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A:决定接受的检查风险水平为高水平
B:决定接受的检查风险水平为低水平
C:评估的控制风险水平为高水平
D:评估的控制风险水平为低水平
正确答案:
(单选题)23:对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A:资产负债表日的各项资
B:资产负债表日的各项负债
C:资产负债表日的各项所有者权益
D:列示于损益表的各项收入和费用
正确答案:
(单选题)24:每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A:控制测试
B:实质性测试
C:控制测试和实质性测试
D:函证
正确答案:
(单选题)25:下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）
A:完整性
B:计价和分摊
C:权利和义务
D:存在
正确答案:
(多选题)26:审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）
A:编制工作底稿的人员
B:审计项目负责人
C:部门经理
D:审计机构负责人或主任会计师
正确答案:
(多选题)27:注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。
A:与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B:国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C:是否存在新出台的法律法规
D:国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
正确答案:
(多选题)28:控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。
A:授权与业绩评价
B:信息处理
C:实物控制
D:职责分离
正确答案:
(多选题)29:下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（）。
A:审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B:审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C:审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D:审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
正确答案:
(多选题)30:册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）。
A:注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B:不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C:与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D:风险评估程序的合理运用
正确答案:
(多选题)31:特殊项目的审计包括（）
A:或有事项
B:期后事项
C:期初余额
D:持续经营假设
正确答案:
(多选题)32:下列说法错误的是()。
A:注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
B:政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
C:注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
D:社会审计是一种有偿审计
正确答案:
(多选题)33:审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（）。
A:当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案
B:记录企业规章制度的审计档案属于当期档案
C:在控制测试中形成的审计档案属于当期档案
D:记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案
正确答案:
(多选题)34:一般说来，审计具体目标必须根据（）。
A:审计总目标
B:被审计单位管理当局的认定
C:审计收费水平
D:会计师事务所的业务能力
正确答案:
(多选题)35:在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）
A:财务报表整体的重要性
B:实施风险评估程序的结果
C:被审计单位管理层和治理层的期望值
D:前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
正确答案:
(多选题)36:账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。
A:金额是恰当的
B:计价是恰当的
C:分摊已恰当记录
D:分类是恰当的
正确答案:
(多选题)37:所有者权益审计中的主要特点是什么（）。
A:变动较少
B:每一笔的金额较大
C:一般采用抽样审计方法
D:审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
正确答案:
(多选题)38:T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（）。
A:对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
B:对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档
C:对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档
D:对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
正确答案:
(多选题)39:下列说法正确的有()。
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需获取的样本量越大
正确答案:
(多选题)40:以下关于审计工作底稿的表述正确的是（）
A:审计工作底稿是审计证据的载体
B:审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程
C:审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据
D:审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识
正确答案:
(多选题)41:在归整或保存审计工作底稿时，下列表述正确的是（）
A:在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
B:如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内
C:未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年
D:在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
正确答案:
(多选题)42:确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
A:采用的会计准则和相关会计制度
B:特定行业的报告要求
C:以及被审计单位组成部分的分布
D:评估的重大错报风险的水平
正确答案:
(多选题)43:货币资金截止测试的方法是（）。
A:检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B:确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C:观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
D:检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
正确答案:
(多选题)44:下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。
A:公司章程复印件
B:审计计划
C:审计业务约定书
D:应收账款函证的回函
正确答案:
(多选题)45:注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（）的结论。
A:控制设计合理
B:控制设计不合理或缺乏必要的控制
C:控制设计虽然不合理，但执行有效
D:控制设计合理且执行无效
正确答案:
(判断题)46:定期编制银行存款余额调节表，与银行对账，是货币资金循环内部控制的有效措施。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)47:在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)48:如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)49:如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)50:变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A:错误
B:正确
正确答案: