南开19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线作业（随机）

南开大学19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线作业(100分)
试卷名称19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线作业0002


1.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（）。
A.审核资产负债表日后货币资金支出情况
B.审核资产负债表日前后几天的购货发票
C.审查应付票据、应付账款的函证回函
D.审查购货发票与债券人名单
答案
2.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（　）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
答案
3.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于(　)。
A.非抽样风险
B.抽样风险
C.误拒风险
D.信赖过度风险
答案
4.在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）
A.审计计划是对审计工作的一种预先规划
B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务
D.在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改
答案
5.2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是()。
A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B.注册会计师对其他会员的工作进行比较
C.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
答案
6.为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
A.销售发票
B.主营业务收入明细账
C.应收账款明细账    奥鹏作业答案

D.汇款通知单
答案
7.注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（）
A.承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B.按服务成果的大小收费
C.对自己的能力进行广告宣传
D.在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
答案
8.客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误
A.合计购货日记账
B.将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C.从购货日记账总额追查到总账
D.每季给所有的供应商寄出书面询证函
答案
9.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（　）。
A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B.删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
答案
10.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）
A.发表无保留意见
B.发表保留意见
C.发表否定意见
D.发表保留意见或拒绝表示意见
答案
11.编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（?）。
A.评价固有风险
B.确定控制风险
C.确定所需审计证据的数量
D.确定审计风险
答案
12.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（）。
A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B.鉴定存货的质量
C.了解存货的所有权是否归属客户
D.获得存货是否实际存在的审计证据
答案
13.可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　)，它与样本规模成反比。
A.可接受的信赖过度风险
B.可接受的误受风险
C.可接受的信赖不足风险
D.重大错报风险
答案
14.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的()是最有效的。
A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
答案
15.下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A.注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B.注销必须经应收账款部门批准
C.注销必须由运输部门授权
D.注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
答案
16.注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。
A.检查
B.重新计算
C.分析程序
D.估价
答案
17.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）。
A.审查有关原始凭证
B.只审查销售明细账
C.由销售明细账追查至有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查至销售明细账
答案
18.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（）。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批
B.未经赊销批准的销货一律不准发货
C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式
答案
19.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A.重新了解内部控制
B.重新执行控制测试
C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D.考虑是否追加相应的审计程序
答案
20.注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）
A.2013年2月28日
B.2013年3月18日
C.2013年3月22日
D.2013年3月23日
答案
1.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A.租入固定资产是否确属企业需要
B.租入固定资产折旧的计提是否正确
C.租入固定资产是否已登入备查簿
D.租入固定资产计价是否正确
答案
2.审计业务约定书的作用包括（）
A.使客户了解审计人员的审计责任
B.事务所据以检查客户履行约定义务情况
C.在审计过程中合理运用分析性复核
D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任
答案
3.下列各因素中，属于公司控制环境的是（）
A.人事政策和程序
B.购货交易和活动为正当批准
C.公司范舞弊机制
D.管理思想和经营风格
答案
4.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（），以获取审计证据的方法。
A.实物资产
B.会计资料和其他信息
C.有关业务活动
D.内部控制的执行情况
答案
5.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A.独立审计准则
B.职业道德准则
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
答案
6.确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A.外部使用者对会计报表的依赖程度
B.发生财务危机的可能性
C.管理当局诚实程度
D.计划的重要性水平
答案
7.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查赊销业务是否经过授权批准
C.检查销售发票连续编号的完整性
D.观察已经寄出的对账单的完整性
答案
8.下列关于重要性的论断中正确的有（）
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
答案
9.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
答案
10.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A.截止
B.表达
C.机械准确性
D.估价
答案
11.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A.可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
答案
12.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（）
A.信息提供人与信息使用人的目标不一致
B.信息不对称
C.交易日趋复杂且交易量大
D.经济业务的不确定性
答案
13.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B.接受新闻媒体采访
C.注册会计师协会对职业情况进行检查
D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意
答案
14.对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括()。
A.主营业务收入年度发生额
B.重要客户的销售额
C.重要产品的毛利率
D.销售给重要客户的产品的毛利率
答案
15.注册会计师的业务范围包括（）。
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
答案
16.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A.委托人
B.被审计人
C.内部审计部门
D.审计人
答案
17.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A.独立性
B.风险性和责任性
C.权威性
D.客观性
答案
18.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。
A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C.审计范围受到一定限制
D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
答案
19.会计咨询、会计服务业务包括（）。
A.设计财务会计制度
B.代理记账
C.验证企业资本
D.管理咨询
答案
20.下列说法中正确的是（）
A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
答案
1.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（）
A.错误
B.正确
答案
2.审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（）
A.错误
B.正确
答案
3.请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务真实、完整。()
A.错误
B.正确
答案
4.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（）
A.错误
B.正确
答案
5.如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（）
A.错误
B.正确
答案
6.注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（）
A.错误
B.正确
答案
7.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A.错误
B.正确
答案
8.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A.错误
B.正确
答案
9.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）
A.错误
B.正确
答案
10.如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）
A.错误
B.正确
答案

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