一、单选题：
1.[单选题]下列资产中，不属于生产性生物资产的是（） (满分:)
A. 牲畜
B. 经济林
C. 薪炭林、
D. 橡胶
正确答案:——D——
2.[单选题]在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（） (满分:)
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案:——C——
3.[单选题]企业销售的期货（） (满分:)
A. 不缴纳增值税
B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:——C——
4.[单选题]征收增值税的货物（） (满分:)
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
正确答案:————
5.[单选题]某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（） (满分:)
A. 28000元
B. 30000元
C. 21000元
D. 22000元
正确答案:————
6.[单选题]企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（） (满分:)
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
正确答案:————
7.[单选题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。 (满分:)
A. 3年
B. 4年
C. 5年 奥鹏答案
D. 6年
正确答案:————
8.[单选题]下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（） (满分:)
A. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C. 单位税额为每标准箱150元
D. 单位税额为每标准箱250元
正确答案:————
9.[单选题]下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（） (满分:)
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
正确答案:————
10.[单选题]出口免税并退税的政策含义是（） (满分:)
A. 生产环节免税，出口环节退税
B. 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C. 内销的货物免税，出口的货物退税
正确答案:————
11.[单选题]营业税的计税依据是（） (满分:)
A. 收取的全部价款和价外费用
B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
正确答案:————
12.[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（） (满分:)
A. 3200元
B. 3500元
C. 3510元
D. 3000元
正确答案:————
13.[单选题]关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（） (满分:)
A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C. 无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
正确答案:————
14.[单选题]某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（） (满分:)
A. 8500元
B. 11900元
C. 9180元
D. 12580元
正确答案:————
15.[单选题]金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（） (满分:)
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确答案:————
二、多选题：
16.[多选题]适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（） (满分:)
A. 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B. 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C. 计税销售额不含增值税，但含消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案:————
17.[多选题]销售折让是指（） (满分:)
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:————
18.[多选题]下列项目哪些在“财务费用”中核算（） (满分:)
A. 银行存款的利息收入
B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C. 汇兑净损失
D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案:————
19.[多选题]增值税6%的征收率适用于（） (满分:)
A. 商业企业以外的小规模纳税人
B. 商业零售企业
C. 县以下小型水力电站生产的电力
正确答案:————
20.[多选题]具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（） (满分:)
A. 应收出口退税（增值税）
B. 出口退税
C. 出口商品成本
D. 出口抵顶内销产品应纳税金
正确答案:————
21.[多选题]工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（） (满分:)
A. 年度应纳税所得额不超过40万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元
C. 从业人数不超过80人
D. 资产总额不超过1000万元
正确答案:————
22.[多选题]一般纳税人开具增值税专用发票的范围（） (满分:)
A. 销售应税货物
B. 销售免税货物
C. 销售报关出口的货物
D. 提供应税劳务
正确答案:————
23.[多选题]外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（） (满分:)
A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B. 购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C. 外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入
D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品
正确答案:————
24.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（） (满分:)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
正确答案:————
25.[多选题]下列各项符合资本性支出要求的是（） (满分:)
A. 支出的收益不涉及本纳税年度
B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C. 企业购建固定资产的支出
D. 企业的流动资金贷款利息支出
正确答案:———— 奥鹏作业答案
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发表于 2018-11-1 12:42:16
