【南开】18秋学期（1709、1803、1809）《税收理论与实务》在线作业（随机）

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18秋学期（1709、1803、1809）《税收理论与实务》在线作业

南开作业答案
【奥鹏南开大学在线作业是随机作业】

一、单选题：
1. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
    A. 96.75万元
    B. 97.50万元
    C. 306.75万元
    D. 307.50万元
    正确答案:——C——
2. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
    A. 12%
    B. 1.2%
    C. 10%
    D. 5%
    正确答案:——A——
3. 按征税对象的性质分类，增值税属于()
    A. 对行为课税的税种
    B. 对流转额课税的税种
    C. 对所得课税的税种
    D. 对财产课税的税种
    正确答案:——B——
4. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
    A. 14450
    B. 8500
    C. 76500
    D. 11050
    正确答案:————
5. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
    A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
    B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
    C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
    D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
    正确答案:————
6. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）
    A. 国有企业
    B. 外商投资企业
    C. 中外合作企业开采石油和天然气
    D. 军事单位
    正确答案:————
7. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
    A. 从高适用税率
    B. 从低适用税率
    C. 适用平均税率
    D. 适用增值税税率
    正确答案:————
8. 下列不征消费税的货物是()
    A. 汽车轮胎
    B. 化妆品
    C. 木地板
    D. 香皂
    正确答案:————
9. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
    A. 9520
    B. 10245.28
    C. 12536.20
    D. 11252.20
    正确答案:————
10. 纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
    A. 一星期
    B. 一个月
    C. 一个季度
    D. 一年
    正确答案:————
11. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
    A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
    B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
    C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
    D. 外聘收入按工资薪金所得计税
    正确答案:————
12. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()    奥鹏作业答案

    A. 化肥
    B. 矿山机械
    C. 农机
    D. 自来水
    正确答案:————
13. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
    A. 76250
    B. 86830
    C. 70258
    D. 62005
    正确答案:————
14. 股权转让书据适用的印花税税率为()
    A. 3‰
    B. 2‰
    C. 0.3‰
    D. 1‰
    正确答案:————
15. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
    A. 28.5
    B. 40.8
    C. 18.686
    D. 18.7
    正确答案:————
16. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
    A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
    B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
    C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
    D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
    正确答案:————
17. 下列应纳土地使用税的是()
    A. 纳税单位使用免税单位的土地
    B. 政府机构办公楼用地
    C. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
    D. 市政街道用地
    正确答案:————
18. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
    A. 个人连续取得演出收入
    B. 财产转让所得
    C. 个人转包转租取得的所得
    D. 投资的股息所得
    正确答案:————
19. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
    A. 发表论文取得的报酬
    B. 提供著作的版权而取得的报酬
    C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
    D. 出租房屋取得的收入
    正确答案:————
20. 下列各项中属于劳务报酬所得是()
    A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
    B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
    C. 提供机器设备租赁取得的收入
    D. 提供中介服务取得收入
    正确答案:————
21. 下列属于中央税的税种是()
    A. 增值税
    B. 消费税
    C. 印花税
    D. 企业所得税
    正确答案:————
22. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
    A. 7640元
    B. 3360元
    C. 3866元
    D. 9200元
    正确答案:————
23. 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
    A. 1000
    B. 500
    C. 800
    D. 750
    正确答案:————
24. 我国房产税的征税范围不包括()
    A. 城市
    B. 县城
    C. 农村
    D. 建制镇
    正确答案:————
25. 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
    A. 自用
    B. 拥有
    C. 实际占用
    D. 被税务机关认定
    正确答案:————
26. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
    A. 个人独资企业
    B. 合伙制企业
    C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
    D. 行政组织
    正确答案:————
27. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
    A. 13%
    B. 10%
    C. 6%
    D. 3%
    正确答案:————
28. 对于下述陈述，符合营业税法规的是()
    A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
    B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
    C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
    D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
    正确答案:————
29. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()
    A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
    B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
    C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
    D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
    正确答案:————
30. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
    A. 境内提供出国咨询劳务
    B. 境内保险机构为出口货物提供保险
    C. 境外保险机构为境内物品提供保险
    D. 境内企业境内组织旅客出境游
    正确答案:————
31. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
    A. 收取的手续费
    B. 收取的包装物租金
    C. 收取的销项税额
    D. 收取的违约金
    正确答案:————
32. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
    A. 33%
    B. 25%
    C. 15%
    D. 30%
    正确答案:————
33. 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
    A. 18900
    B. 1672
    C. 1673
    D. 975
    正确答案:————
34. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
    A. 国家税务总局
    B. 国务院
    C. 财政部
    D. 省、自治区、直辖市税务局
    正确答案:————
35. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
    A. 生产商
    B. 批发商
    C. 零售商
    D. 消费者
    正确答案:————
36. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
    A. 市场价格
    B. 评估价格
    C. 重置成本转让受益
    正确答案:————
37. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
    A. 20万元
    B. 19万元
    C. 15万元
    D. 17万元
    正确答案:————
38. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
    A. 600
    B. 540
    C. 420
    D. 550
    正确答案:————
39. 下列属于地方税的税种是()
    A. 关税
    B. 消费税
    C. 增值税
    D. 房产税
    正确答案:————
40. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
    A. 6533.3元
    B. 6523.2元
    C. 6534元
    D. 6532.3元
    正确答案:————
41. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
    A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
    B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
    C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
    D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
    正确答案:————
42. 下列()属于增值税的纳税人
    A. 为本单位修理发生故障机器的职工
    B. 加工玉器的某个人独资企业
    C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
    D. 进口货物的出口方
    正确答案:————
43. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
    A. 课税对象的数量变化
    B. 课税对象价格变化
    C. 课税对象的种类差别
    D. 课税对象的计算单位
    正确答案:————
44. 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
    A. 全部营业额
    B. 成本与费用
    C. 营业利润
    D. 收入总额
    正确答案:————
45. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
    A. 房屋的继承
    B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
    C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
    D. 个人转让居住未满三年的住房
    正确答案:————
46. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
    A. 全部价款
    B. 全部价款和价外费用
    C. 全部价款和预付款
    D. 全部价款和代垫款项
    正确答案:————
47. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）
    A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
    B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
    C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
    D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
    正确答案:————
48. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
    A. 强制性
    B. 无偿性
    C. 收入性
    D. 规范性
    正确答案:————
49. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
    A. 5%以内
    B. 10%
    C. 10%以内
    D. 20%以内
    正确答案:————
50. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
    A. 纳税人
    B. 税目
    C. 纳税环节
    D. 征税对象
    正确答案:————

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