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18秋学期（1709、1803、1809）《税务会计》在线作业
南开作业答案
【奥鹏南开大学在线作业是随机作业】
一、单选题：
1. 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A. 卷烟的生产和零售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 化妆品的生产环节
正确答案:——D——
2. 关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。
A. “递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B. “递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
C. 根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记
D. “递延所得税负债”账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
正确答案:——B——
3. 一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表为()。
A. 关税税则
B. 关税协定
C. 关税税率
D. 关税法
正确答案:——A——
4. 下列行为中不计算销项税额的是()。
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产货物用于职工福利
D. 将外购货物用于非应税项目
正确答案:————
5. 2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A. 1
B. 2.5
C. 3.1
D. 4.1
正确答案:————
6. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
A. 3150
B. 3110
C. 7350
D. 10500
正确答案:————
7. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。 奥鹏作业答案
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
正确答案:————
8. 税务会计是以所涉税境的()为准绳,运用会计学的理论、方法和程序,对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等,即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告),以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
A. 会计制度
B. 会计准则
C. 现行税收法规
D. 会计法
正确答案:————
9. 某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。
A. 1130000
B. 1145000
C. 1456906
D. 1458050
正确答案:————
10. 从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。
A. 生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）g+S53
B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）*
C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税we;ZA
D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
正确答案:————
11. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为()元。
A. 331.5
B. 510
C. 610.3
D. 714.
正确答案:————
12. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A. 0
B. 6万元
C. 4万元
D. 15万元
正确答案:————
13. 某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为()。
A. 29070元
B. 19380元
C. 9690元
D. 31977元
正确答案:————
14. 主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为()。
A. 借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
B. 借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C. 借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
D. 借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
正确答案:————
15. 某进出口公司从美国进口一批化工原料500吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为()万元。
A. 100
B. 105
C. 110
D. 115
正确答案:————
16. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
正确答案:————
17. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为()元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。
A. 3150
B. 3110
C. 7350
D. 10500
正确答案:————
18. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。
A. 扣除折旧额后的销售额
B. 不扣除折旧额后的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额后的销售额
正确答案:————
19. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税
B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税
D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税
正确答案:————
20. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所,但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其适用税率为()。
A. 33%
B. 25%
C. 20%
D. 15%
正确答案:————
二、多选题：
21. 营业税核算可能涉及的账户有().
A. 应缴税费-应交营业税
B. 营业税金及附加
C. 固定资产清理
D. 应收账款
正确答案:————
22. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。
A. 目标不同
B. 对象不同
C. 核算基础、处理依据不同
D. 计算损益的程序不同
正确答案:————
23. 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。
A. 应纳消费税61.824万元
B. 应纳消费税60.48万元
C. 应纳增值税109.68万元
D. 应纳增值税105.60万元
正确答案:————
24. 下列有关我国消费税的说法，正确的是().
A. 属于流转税
B. 是价内税
C. 只选择部分消费品征税
D. 属于一次课征的税种
正确答案:————
25. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
正确答案:————
26. 增值税的应税销售额包括()。
A. 税申报销售额
B. 稽查查补销售额
C. 纳税评估调整销售额
D. 税务机关代开发票销售额
正确答案:————
27. 出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物国内段运输、装卸等费用
正确答案:————
28. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有()。
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D. 进口货物，为货物报关进口的当天
正确答案:————
29. 印花税的纳税义务人,根据不同的纳税对象,可分为()。
A. 立合同人
B. 代理人
C. 立据人
D. 领受人
正确答案:————
30. 根据《企业所得税法》的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有()。
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
正确答案:————
31. 以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()。
A. 偶然所得
B. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C. 特许权使用费所得
D. 财产转让所得
正确答案:————
32. 房产税的计税依据有()。
A. 房产净值
B. 房产余值
C. 租金收入
D. 房产市价
正确答案:————
33. 下列各项中，应当缴纳消费税的是()。
A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C. 用于本企业在建工程的应税消费品
D. 用于广告样品的应税消费品
正确答案:————
34. 下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A. 直接转让土地使用权的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D. 取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
正确答案:————
35. 房产税的纳税义务人的有()。
A. 房屋的产权所有人
B. 房屋使用人
C. 房屋承典人
D. 房屋代管人
正确答案:————
36. 下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()。
A. 船舶
B. 摩托车
C. 客车
D. 货车
正确答案:————
37. 下列选项中,能列入进口关税完税价格的费用有()。
A. 货物运抵境内输入地点起卸前的保险费
B. 货物运抵境内输入地点起卸前的运输费
C. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
D. 货物运抵境内输入地点起卸后的保险费
正确答案:————
38. 根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A. 企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B. 企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
正确答案:————
39. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 白酒
D. 酒精
正确答案:————
40. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
正确答案:————
三、判断题：
41. 递延所得税资产负债等于“应缴税费-应交所得税”与“所得税费用”之差。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
42. 非居民企业取得转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额。
T. 对
F. 错
正确答案:————
43. 委托加工的应税消费品,一律由受托方向机构所在地缴纳消费税。
T. 对
F. 错
正确答案:————
44. 增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
45. 消费税是流转税，故货物每流转一次，就应交一次消费税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
46. 对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其50%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
T. 对
F. 错
正确答案:————
47. 契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日。
T. 对
F. 错
正确答案:————
48. 纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税。
T. 对
F. 错
正确答案:————
49. 企业受托代销金银首饰时,消费税由委托方负担,即委托方是消费税的纳税人。
T. 对
F. 错
正确答案:————
50. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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发表于 2018-10-14 16:53:55
