一、单选题：
1. 增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A. 7.14
B. 12.24
C. 6.10
D. 10.46
正确答案:——A——
2. 增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A. 1348.1
B. 1115.98
C. 1030.9
D. 980
正确答案:——B——
3. 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。
A. 建成后产权属于全体业主所有的
B. 建成后有偿出租给其他企业的
C. 建成后有偿转让给事业单位的
D. 建成后无偿移交给政府的
正确答案:——B——
4. 某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。
A. 1000
B. 1500
C. 2500
D. 3000
正确答案:————
5. 甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。
A. 0
B. 5.83
C. 136
D. 170
正确答案:————
6. 某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A. 15
B. 87
C. 90
D. 96
正确答案:————
7. 下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。
A. 纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
B. 纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
C. 纳税人欠缴消费税被加收的罚款
D. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
正确答案:————
8. 以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。
A. 一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B. 可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C. 以上说明均不正确
正确答案:————
9. 下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。
A. 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
B. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
D. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
正确答案:————
10. 根据税收征收管理法律制度的有关规定，生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构，应当自设立之日起（????）日内，向（????）税务机关办理注册税务登记。
A. 30，总机构所在地
B. 30，分支机构所在地
C. 15，总机构所在地
D. 15，分支机构所在地
正确答案:————
11. 某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A. 1568
B. 1512
C. 1388.8
D. 1344
正确答案:————
12. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。
A. 7日 奥鹏作业答案
B. 15日
C. 30日
D. 60日
正确答案:————
13. 某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2014年1月应缴纳资源税（）万元。
A. 2860
B. 3100
C. 2700
D. 3300
正确答案:————
14. 甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。
A. 返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元
B. 返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元
C. 返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元
D. 返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
正确答案:————
15. 以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
A. 从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
B. 税法是税收制度的核心内容
C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D. 税法具有综合性法规的特点
正确答案:————
16. 中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。
A. 2940
B. 10140
C. 160250
D. 163190
正确答案:————
17. 2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A. 30683.76
B. 30940.17
C. 31452.99
D. 31709.40
正确答案:————
18. 某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税（）元。
A. 1264
B. 2176
C. 2400
D. 4000
正确答案:————
19. 2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。
A. 2500
B. 5000
C. 7000
D. 12000
正确答案:————
20. 某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。
A. 4159.05
B. 4115
C. 4112.55
D. 1778.59
正确答案:————
21. 纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A. 服务业
B. 建筑业
C. 交通运输业
D. 销售不动产
正确答案:————
22. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A. 税收法律制定
B. 税收法律实施
C. 税收法律事实
D. 税收法律本身
正确答案:————
23. 下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。
A. 企业所得税
B. 城镇土地使用税
C. 耕地占用税
D. 资源税
正确答案:————
24. 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。
A. 8160095472
B. 102000
C. 119340
正确答案:————
25. 2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。
A. A居民企业应确认股息收入400万元
B. A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
C. A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元
D. A居民企业应确认营业外收入400万元
正确答案:————
26. 对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。
A. 30天
B. 90天
C. 180天
D. 1年
正确答案:————
27. 下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。
A. 耕地占用税采用的是地区差别定额税率
B. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%
C. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
D. 耕地占用税由地方税务机关负责征收
正确答案:————
28. 根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是（）。
A. 股权转让收入
B. 债券转让收入
C. 金融培训业务收入
D. 经营音乐茶座收入
正确答案:————
29. 2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 3.38
B. 4.5
C. 5.63
D. 22.5
正确答案:————
30. 下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A. 进口货物的发货人
B. 携带进境物品的携带人
C. 以邮递方式出境物品的寄件人
D. 以邮递方式进境物品的收件人
正确答案:————
二、多选题：
31. 下列各项中，属于消费税征收范围的有（???）。
A. 烟叶
B. 烟丝
C. 卷烟
D. 雪茄烟
正确答案:————
32. 增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。
A. 手续费
B. 滞纳金
C. 违约金
D. 代购买方缴纳的车辆购置税
正确答案:————
33. 对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A. 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
C. 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D. 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
正确答案:————
34. 增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
A. 食用植物油
B. 天然气
C. 电子出版物
D. 农机零件
正确答案:————
35. 下列各项中，免征土地增值税的有（）。
A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B. 因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C. 因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D. 纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
正确答案:————
36. .以下属于增值税应税行为的是（）。
A. 电视台提供广告播映
B. 汽修厂提供汽车修理的劳务
C. 房地产开发企业销售商品房
D. 交通部门有偿转让高速公路收费权行为
正确答案:————
37. 下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A. .纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C. 纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D. 纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
正确答案:————
38. 下列各项中，属于税收法律的有（）。
A. 《个人所得税法》
B. 《税收征收管理法》
C. 《企业所得税法》
D. 《增值税暂行条例》
正确答案:————
39. 下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）。
A. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
B. 体育上用的发令纸、鞭炮药引线
C. 雪地车
D. 卡丁车
正确答案:————
40. 甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。
A. 消费税9.11万元
B. 消费税16.07万元
C. 增值税9.11万元
D. 增值税16.07万元
正确答案:————
41. 以下关于税法分类的说法正确的有（）。
A. 所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税
B. 流转税属于直接税
C. 流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税
D. 个人所得税属于间接税
正确答案:————
42. 下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A. 纳税人被查补的企业所得税
B. 纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D. 纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
正确答案:————
43. 以下项目适用免征增值税的政策的有（）。
A. 以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
B. 以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C. 销售利用风力自产的电力
D. 销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
正确答案:————
44. 下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。
A. 城建税随“三税”的减免而减免
B. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C. 对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
正确答案:————
45. 根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。
A. 某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B. 某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C. 某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D. 某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
正确答案:————
46. 以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D. 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
正确答案:————
47. 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。
A. 《税收征收管理法》属于税收规章
B. 《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C. 《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
D. 《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确答案:————
48. 生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是（）。
A. 必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
B. 出口给进口本企业自产产品的外商
C. 委托方执行的是生产企业财务会计制度
D. 委托方与受托方必须签订委托加工协议
正确答案:————
49. 下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A. 城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B. 开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C. 跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D. 对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
正确答案:————
50. 我国的出口货物税收政策分为以下三种形式（）。
A. 出口免税并退税
B. 出口免税不退税
C. 出口不免税也不退税
D. 出口退税不免税
正确答案:————
|Archiver|手机版|小黑屋|www.openhelp100.com
( 冀ICP备19026749号-1 )
发表于 2018-10-13 11:29:22
