【南开】18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业（随机）

欧阳老师

18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业

南开作业答案
【南开大学在线作业是随机作业】


一、单选题：
1. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
    A. 5840
    B. 9040
    C. 10000
    D. 10500
    正确答案:——B——
2. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
    A. 4.90
    B. 5.00
    C. 4.91
    D. 5.10
    正确答案:——A——
3. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
    A. 14450
    B. 8500
    C. 76500
    D. 11050
    正确答案:——D——
4. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
    A. 境内提供出国咨询劳务
    B. 境内保险机构为出口货物提供保险
    C. 境外保险机构为境内物品提供保险
    D. 境内企业境内组织旅客出境游
    正确答案:————
5. 下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
    A. 社会团体
    B. 私营体业
    C. 外国企业
    D. 以上全是
    正确答案:————
6. 对于下述陈述，符合营业税法规的是()
    A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
    B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行    奥鹏作业答案

    C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
    D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
    正确答案:————
7. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
    A. 加工地
    B. 委托方所在地
    C. 个体工商户所在地
    D. 双方协商
    正确答案:————
8. 下列属于中央税的税种是()
    A. 增值税
    B. 消费税
    C. 印花税
    D. 企业所得税
    正确答案:————
9. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
    A. 全部价款
    B. 全部价款和价外费用
    C. 全部价款和预付款
    D. 全部价款和代垫款项
    正确答案:————
10. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
    A. 轮胎
    B. 卷烟
    C. 化妆品
    D. 小汽车
    正确答案:————
11. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
    A. 5129.60元
    B. 5096元
    C. 5112.80元
    D. 5178.47元
    正确答案:————
12. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
    A. 纳税人
    B. 税目
    C. 纳税环节
    D. 征税对象
    正确答案:————
13. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
    A. 从高适用税率
    B. 从低适用税率
    C. 适用平均税率
    D. 适用增值税税率
    正确答案:————
14. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
    A. 当期购进数
    B. 当期领用数
    C. 期初库存数
    D. 上期结存数
    正确答案:————
15. 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
    A. 税收优惠
    B. 漏洞和不完善之处
    C. 立法目的
    D. 政府的意愿
    正确答案:————
16. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
    A. 20万元
    B. 19万元
    C. 15万元
    D. 17万元
    正确答案:————
17. 下列()不是税收筹划的客观原因
    A. 纳税人千方百计钻法律空子
    B. 国家间税收管理辖的的差别
    C. 国家间税收制度的差别
    D. 外汇管制与住所的影响
    正确答案:————
18. 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
    A. 负税人
    B. 免税人
    C. 扣税人
    D. 征税人
    正确答案:————
19. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
    A. 4.8万
    B. 6.55万
    C. 7.91万
    D. 8.20万
    正确答案:————
20. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
    A. 6533.3元
    B. 6523.2元
    C. 6534元
    D. 6532.3元
    正确答案:————
21. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
    A. 13%
    B. 10%
    C. 6%
    D. 3%
    正确答案:————
22. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()
    A. 建筑业
    B. 交通运输业
    C. 邮电通讯业
    D. 商业
    正确答案:————
23. 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
    A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
    B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
    C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
    D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
    正确答案:————
24. 下列属于地方税的税种是()
    A. 关税
    B. 消费税
    C. 增值税
    D. 房产税
    正确答案:————
25. 目前采用超率累进税率的税种是()
    A. 个人所得税
    B. 土地增值税
    C. 契税
    D. 城市维护建设税
    正确答案:————
26. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
    A. 非违法行为
    B. 不好说
    C. 违法行为
    D. 可以理解
    正确答案:————
27. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
    A. 千份之五
    B. 万分之五
    C. 千份之二
    D. 千份之三
    正确答案:————
28. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
    A. 消费税是价内税
    B. 消费税是选择部分消费品课税
    C. 消费税对同一消费品只能课征一次
    D. 消费税实行的是累进税率
    正确答案:————
29. 按规定可以免征增值税的是()
    A. 古旧图书
    B. 销售钢材
    C. 销售农产品
    D. 出口货物
    正确答案:————
30. 下列()不是我国纳税人的义务
    A. 依法办税务登记
    B. 接受账簿、凭证管理
    C. 按时纳税
    D. 向税务机关提供每一项技术决窍
    正确答案:————
31. 下列货物应当缴纳消费税的有()
    A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
    B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
    C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
    D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
    正确答案:————
32. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
    A. 个人连续取得演出收入
    B. 财产转让所得
    C. 个人转包转租取得的所得
    D. 投资的股息所得
    正确答案:————
33. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
    A. 课税对象的数量变化
    B. 课税对象价格变化
    C. 课税对象的种类差别
    D. 课税对象的计算单位
    正确答案:————
34. 生产型增值税的特点是()
    A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
    B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
    C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
    D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
    正确答案:————
35. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
    A. 199285.71元
    B. 107307.69元
    C. 7714.29元
    D. 7152元
    正确答案:————
36. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
    A. 建筑物转让所得
    B. 土地使用权转让所得
    C. 机器设备转让所得
    D. 股票转让所得
    正确答案:————
37. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
    A. 265.125万
    B. 262.5万
    C. 261.50万
    D. 264.125万
    正确答案:————
38. 由海关专门负责征收的税种是()
    A. 消费税
    B. 关税
    C. 增值税
    D. 车船使用税
    正确答案:————
39. 下列税种中，属于对行为征税的税种是()
    A. 资源税
    B. 土地增值税
    C. 印花税
    D. 所得税
    正确答案:————
40. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
    A. 9520
    B. 10245.28
    C. 12536.20
    D. 11252.20
    正确答案:————
41. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
    A. 收取的手续费
    B. 收取的包装物租金
    C. 收取的销项税额
    D. 收取的违约金
    正确答案:————
42. 下列各项中属于劳务报酬所得是()
    A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
    B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
    C. 提供机器设备租赁取得的收入
    D. 提供中介服务取得收入
    正确答案:————
43. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
    A. 个人独资企业的生产经营所得
    B. 工资薪金所得
    C. 稿酬所得
    D. 劳务报酬所得
    正确答案:————
44. 下列不征消费税的货物是()
    A. 汽车轮胎
    B. 化妆品
    C. 木地板
    D. 香皂
    正确答案:————
45. 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
    A. 自然人
    B. 单位和个人
    C. 自然人和法人
    D. 企业、组织和个人
    正确答案:————
46. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
    A. 机构所在地
    B. 注册地
    C. 居住地
    D. 劳务发生地
    正确答案:————
47. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
    A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
    B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
    C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
    D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
    正确答案:————
48. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
    A. 增加
    B. 返还
    C. 提前征收
    D. 减征
    正确答案:————
49. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
    A. 节税
    B. 偷税
    C. 欠税
    D. 抗税
    正确答案:————
50. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
    A. 1000
    B. 500
    C. 800
    D. 750
    正确答案:————

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