一、单选题：
1. 关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（）。
A. 实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B. 实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C. 注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
D. 形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
正确答案:——B——
2. 检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的()认定。
A. 存在
B. 计价和分摊
C. 完整性
D. 权利和义务
正确答案:——B——
3. 被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是()
A. 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B. 仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C. 销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D. 打印销售发票时，系统自动连续编号
正确答案:——A——
4. 对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A. 审查有关的批准文件审查
B. 有关的会计记录
C. 函证固定资产的购买单价
D. 审查出售和报废固定资产的净收益
正确答案:————
5. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A. 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B. 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C. 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D. 审计失败必然会导致经营失败
正确答案:————
6. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表()。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 非无保留意见
正确答案:————
7. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。
A. 同向
B. 反向
C. 比例
D. 不存在关系
正确答案:————
8. 关于内部控制，下列表述不正确的是（）。
A. 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B. 内部控制是针对所有业务活动而设计
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
正确答案:————
9. 下列项目中，不应列入管理费用的是（）
A. 审计费用
B. 计提的固定资产减值准备
C. 绿化费
D. 计提的存货跌价准备
正确答案:————
10. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
正确答案:————
11. 如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A. 完整性
B. 准确性
C. 存在
D. 计价和分摊
正确答案:————
12. 在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（）。
A. 将下年年初实现的营业收入列入当年
B. 将应由上年承担的费用列入本年
C. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D. 累计折旧存在低估
正确答案:————
13. 当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A. 前任注册会计师与被审计单位有分歧
B. 前任注册会计师不具备专业胜任能力
C. 前任注册会计师与被审计单位不独立
D. 前任注册会计师受到被审计单位限制
正确答案:————
14. 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A. 审计过程中运用职业判定
B. 要求审计人员具有一定的工作经验 奥鹏答案
C. 将抽样风险加以量化和控制
D. 存在抽样风险
正确答案:————
15. 下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。
A. 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B. 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的
D. 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
正确答案:————
16. 对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A. 6个月
B. 12个月
C. 24个月
D. 36个月
正确答案:————
17. 目前，世界上最大的民间审计专业团体是()。
A. 英国爱丁堡会计师协会
B. 英国苏格兰会计师协会
C. 中国注册会计师协会
D. 美国注册会计师协会
正确答案:————
18. 会造成产品成本虚增的是（）。
A. 月末办理假退料手续
B. 少分配超支差异
C. 多分配节约差异
D. 边角废料未冲账
正确答案:————
19. 在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A. 决定接受的检查风险水平为高水平
B. 决定接受的检查风险水平为低水平
C. 评估的控制风险水平为高水平
D. 评估的控制风险水平为低水平
正确答案:————
20. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）
A. 计价和分摊
B. 权利和义务
C. 存在
D. 完整性
正确答案:————
21. 为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A. 由明细账追查至销售发票
B. 由销售发票追查至明细账
C. 审查发货单
D. 审查销售发票
正确答案:————
22. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（）
A. 财务报表层次
B. 认定层次
C. 账户余额
D. 交易或事项
正确答案:————
23. 以下不属于内部控制要素的是（）。
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制风险
D. 控制活动
正确答案:————
24. 如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（）审计报告。
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
正确答案:————
25. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对财务报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
正确答案:————
二、多选题：
26. 下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。
A. 银行出纳与编制银行存款余额调节表
B. 接受订单与批准赊销
C. 现金出纳与登记现金日记账
D. 现金出纳与编制记账凭证
正确答案:————
27. 账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。
A. 金额是恰当的
B. 计价是恰当的
C. 分摊已恰当记录
D. 分类是恰当的
正确答案:————
28. 在审计证据中，会计记录属于（）。
A. 外部证据
B. 书面证据
C. 内部证据
D. 环境证据
正确答案:————
29. 盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。
A. 现金
B. 产成品
C. 有价证券
D. 固定资产
正确答案:————
30. 以下关于审计工作底稿的表述正确的是（）
A. 审计工作底稿是审计证据的载体
B. 审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程
C. 审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据
D. 审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识
正确答案:————
31. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。
A. 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B. 向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C. 何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D. 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
正确答案:————
32. 审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。
A. 小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B. 审计报告意见段增加强调事项段
C. 将小王调离审计小组
D. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
正确答案:————
33. 在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是()。
A. 可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B. 可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C. 可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D. 可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
正确答案:————
34. 审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）
A. 编制工作底稿的人员
B. 审计项目负责人
C. 部门经理
D. 审计机构负责人或主任会计师
正确答案:————
35. 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）。
A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B. 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C. 被审计单位内部人员素质
D. 被审计单位拥有的员工的多少
正确答案:————
36. 注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是()。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
正确答案:————
37. 注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。
A. 合理利用以往审计经验
B. 询问被审计单位有关人员
C. 观察被审计单位内部控制运行情况
D. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
正确答案:————
38. 货币资金截止测试的方法是（）。
A. 检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B. 确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C. 观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
D. 检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
正确答案:————
39. 审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。
A. 审计重要性
B. 相关内部控制类型
C. 固有风险的评估结果
D. 审计风险
正确答案:————
40. 标准审计报告包含以下要素()。
A. 审计报告要素齐全
B. 属于无保留意见
C. 不附加说明段
D. 不附加强调事项段或任何修饰性用语
正确答案:————
41. 内部控制的作用有（）。
A. 保护财产物资的安全完整和有效使用
B. 保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C. 保证会计资料及其他财务信息的质量
D. 保证企业经营目标的实现
正确答案:————
42. 审计关系人主要包括()。
A. 审计主体
B. 审计法规
C. 审计客体
D. 审计委托者
E. 审计载体
正确答案:————
43. 如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表()审计报告。
A. 无法表示意见
B. 带有强调事项段的无保留意见
C. 保留意见
D. 否定意见
正确答案:————
44. 下列说法错误的是()。
A. 注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
B. 政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
C. 注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
D. 社会审计是一种有偿审计
正确答案:————
45. 以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A. 对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B. 对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C. 在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D. 复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
正确答案:————
三、判断题：
46. 如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但被审计单位管理层计划采取相应的改善措施，且能够消除注册会计师的疑虑，注册会计师应提请被审计单位在财务报表中披露改善措施。如果被审计单位拒绝披露，则注册会计师应当在审计报告意见段之后增加强调事项段。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
47. 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
48. 审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
49. 对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为局部审计
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
50. 注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
A. 错误
B. 正确
正确答案:———— 奥鹏作业答案
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发表于 2018-10-10 16:19:56
