南开18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业1（随机）资料

欧阳老师

南开18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业1（100分）
【奥鹏】[南开大学]18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业
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试卷总分100得分100
第1题某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
A、84
B、89.6
C、105
D、5.6
第2题以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。
A、一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B、可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C、以上说明均不正确
第3题辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税（）万元。
A、0
B、0.24
C、0.4
D、0.8
第4题2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A、0
B、9600
C、15600
D、12000
第5题甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。
A、0
B、5.83
C、136
D、170
第6题甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
A、46
B、46.2
C、48
D、80
第7题2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
A、0
B、60
C、150
D、240
第8题根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
第9题下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A、外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B、只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C、纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D、农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
第10题中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A、554.56
B、594.56
C、507.65
D、539.65
第11题某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A、18000
B、23000
C、24000
D、3000
第12题下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。
A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B、发生在同一项销售行为中
C、同时从一个购买方取得货款
D、从不同购买方收取货款
第13题海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。
A、当天
B、前后各10天以内
C、前后各30天以内
D、前后各45天以内
第14题某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A、1568
B、1512
C、1388.8
D、1344
第15题根据企业所得税的有关规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A、非广告性质的赞助支出
B、税收滞纳金
C、未经核定的准备金支出
D、按规定计算的固定资产折旧费
第16题外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。
A、998.49
B、1464.44
C、2296.52
D、3295
第17题增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。
A、销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用    奥鹏作业答案

B、外购职工福利用品的运输费用
C、向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
第18题下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C、采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D、进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
第19题某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。
A、1000
B、1500
C、2500
D、3000
第20题我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A、25%左右
B、40%左右
C、50%左右
D、60%左右
第21题下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税
B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
C、纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
第22题王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
第23题增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A、1348.1
B、1115.98
C、1030.9
D、980
第24题某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。
A、85
B、102
C、107
D、117
第25题在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A、法律地位平等，权利义务对等
B、法律地位平等，权利义务不对等
C、法律地位不平等，权利义务对等
D、法律地位不平等，权利义务不对等
第26题甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。
A、0.18
B、0.25
C、0.35
D、0.46
第27题2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A、3.38
B、4.5
C、5.63
D、22.5
第28题2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A、5.5
B、7.5
C、3.5
D、5.75
第29题我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A、属人原则
B、属地原则
C、属地兼属人的原则
D、属人属地并重的原则
第30题商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、其他所得
第31题增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
A、食用植物油
B、天然气
C、电子出版物
D、农机零件
BC
第32题下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
A、征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B、税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
C、税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D、税目是对课税对象量的界定
D
第33题下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。
A、城建税随&quot三税&quot的减免而减免
B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C、对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
BC
第34题.以下属于增值税应税行为的是（）。
A、电视台提供广告播映
B、汽修厂提供汽车修理的劳务
C、房地产开发企业销售商品房
D、交通部门有偿转让高速公路收费权行为
B
第35题下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A、增值税
B、消费税
C、城镇土地使用税
D、耕地占用税
B
第36题纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
A、1个月
B、1个季度
C、5日
D、15日
B
第37题下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A、在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B、纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C、啤酒适用从量定额办法计征消费税
D、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
CD
第38题下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A、纳税人直接转让土地使用权的
B、纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D
第39题下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
BD
第40题增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。
A、姜黄
B、橄榄油
C、麦芽
D、自产人工合成牛胚胎
B
第41题下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。
A、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B、纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C、纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
BD
第42题根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A、销售额发生当天；1年
B、销售额发生当月1日；1年
C、销售额发生当天；6个月
D、销售额发生当月1日；6个月
B
第43题以下关于增值税相关税收政策的说明正确的有（）。
A、纳税人受托开发软件产品，需要缴纳增值税
B、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税
C
第44题下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A、生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B、自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C、委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D、进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量
D
第45题对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
C、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
CD
第46题我国的出口货物税收政策分为以下三种形式（）。
A、出口免税并退税
B、出口免税不退税
C、出口不免税也不退税
D、出口退税不免税
BC
第47题下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A、购货方购进免税药品要求开具专用发票
B、消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C、商业企业零售化妆品
D、增值税一般纳税人境内易货贸易
BC
第48题增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定外，应征收增值税的有（）。
A、规定不予退（免）增值税、消费税的货物
B、行免税申报的货物
C、规定期限内办理免税核销申报的货物
D、办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
BCD
第49题甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。
A、责令甲厂补缴消费税96万元
B、责令甲厂补缴消费税105万元
C、对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D、对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
CD
第50题下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B、国家征税依据的是财产权利
C、国家征税的目的是满足社会公共需要
D、税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
C

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