天津大学18秋《审计学》在线作业一

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《审计学》在线作业一

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一、单选题：
1. 以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是（）。
    A. 会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务
    B. 或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见
    C. 会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费
    D. 会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁止的降低收费
    正确答案:——D——
2. 下列关于审计的表述，错误的是()
    A. 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
    B. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
    C. 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
    D. 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
    正确答案:——C——
3. 下面不属于\三段式\审计准则所包括的基本要素是（）
    A. 专业胜任能力
    B. 审计人员独立性
    C. 内部控制的研究与评价
    D. 审计评估
    正确答案:——D——
4. 下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（）。
    A. 外商投资企业的会计报表审计
    B. 股份制企业的审计业务
    C. 代记账业务
    D. 变更验资业务
    正确答案:————
5. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是()。
    A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎
    B. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
    C. 重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计
    D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
    正确答案:————
6. 下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：()
    A. 法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
    B. 法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
    C. 法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
    D. 法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任
    正确答案:————
7. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()
    A. 及时性
    B. 法律性
    C. 独立性
    D. 科学性
    正确答案:————    天大作业答案

8. 注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量（）。
    A. 呈同向变动关系
    B. 呈反向变动关系
    C. 呈比例变动关系
    D. 不存在关系
    正确答案:————
9. 审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（）
    A. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
    B. 固有风险与所需的审计证据是正向关系
    C. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
    D. 注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系
    正确答案:————
10. 注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（）。
    A. 为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通ABC公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节
    B. M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员
    C. M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充
    D. 注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容
    正确答案:————
11. 为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循()
    A. 真实性原则
    B. 独立性原则
    C. 客观性原则
    D. 公正性原则
    正确答案:————
12. 鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（）
    A. 正确
    B. 错误
    正确答案:————
13. 下列不属于注册会计师审计特点的是()
    A. 审计的强制性
    B. 审计的独立性
    C. 审计的有偿性
    D. 审计的委托性
    正确答案:————
14. 注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（）
    A. 违约
    B. 过失
    C. 欺诈
    D. 严重过失
    正确答案:————
15. 办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。（）
    A. 正确
    B. 错误
    正确答案:————
16. 下面流程中，不属于审计流程的是（）
    A. 审计计划阶段
    B. 审计实施阶段
    C. 审计报告阶段
    D. 审计评估阶段
    正确答案:————
17. A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
    A. 聘请相关专家
    B. 改派其他注册会计师
    C. 终止该项审计业务约定
    D. 出具拒绝表示意见的审计报告
    正确答案:————
18. 取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师()。
    A. 正确
    B. 错误
    正确答案:————
19. 下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。
    A. 与治理层整体直接沟通
    B. 财务报表审计目标
    C. 违约责任
    D. 审计收费
    正确答案:————
20. ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托，已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应保持独立性的期间是(　)。
    A. 2005年12月1日至2010年3月8日
    B. 2005年1月1日至2010年3月8日
    C. 2005年1月1日至2010年9月15日
    D. 2005年12月1日至2010年9月15日
    正确答案:————
21. A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于()。
    A. 有限保证的鉴证业务
    B. 直接报告业务
    C. 其他鉴证业务
    D. 合理保证的鉴证业务
    正确答案:————
22. 注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（）。
    A. 验资报告
    B. 审计报告
    C. 代为编制的清算财务会计报告
    D. 审核报告
    正确答案:————
23. 在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：()
    A. 观察有关业务的处理过程
    B. 对有关凭证中的数据进行重新计算
    C. 检查有关文件、报告以及管理手册等
    D. 询问被审计单位有关人员
    正确答案:————
24. 下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。
    A. 鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份
    B. 鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监
    C. 会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理
    D. 在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事
    正确答案:————
25. 注册会计师保持应有关注的目的是为了确保客户能够享受到高水平的专业服务。为了达到这一基本要求，注册会计师在执业过程中应保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。（）
    A. 正确
    B. 错误
    正确答案:————
26. 不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所,都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上的股东或合伙人。()
    A. 正确
    B. 错误
    正确答案:————
27. 下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。
    A. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
    B. 公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
    C. 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
    D. 工厂存货定期盘点
    正确答案:————
28. 鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（）。
    A. 如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组
    B. 如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务
    C. 制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题
    D. 如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任
    正确答案:————
29. 美国注册会计师职业道德准则的职业行为原则不包括（）的内容
    A. 责任
    B. 公众利益
    C. 客观与独立
    D. 命令
    正确答案:————
30. 下列属于预防性控制的是()。
    A. 每月末给债务单位寄发对帐单
    B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号
    C. 复核毛利率的合理性
    D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
    正确答案:————
31. 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是（）
    A. 同向变动
    B. 反向变动
    C. 两者无关
    D. 编制审计计划时无法确定
    正确答案:————
32. 以下哪项财务审计证据的证明力最弱（）。
    A. 注册会计师编制的应收账款账龄分析表
    B. 顾客月末对账单
    C. 存货抽查盘点表
    D. 向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议
    正确答案:————
33. 认证服务的种类不包括（）
    A. 电子商务认证
    B. 养老工作认证
    C. 信息系统认证
    D. 风险应对认证
    正确答案:————
34. 下列关于全部审计的表述，正确的是：()
    A. 适用于业务复杂、业务量大的单位
    B. 既可运用详查法，也可运用抽查法
    C. 与详细审计的含义相同
    D. 审查重点突出，针对性强
    正确答案:————
35. 合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（）
    A. 正确
    B. 错误
    正确答案:————
36. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
    A. 购货发票
    B. 销售发票
    C. 采购订货单副本
    D. 应收账款函证回函
    正确答案:————
37. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(　　)。
    A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
    B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
    C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
    D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
    正确答案:————
38. 针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（）
    A. 1年
    B. 3年
    C. 5年
    D. 10年
    正确答案:————
39. 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）。
    A. 在承接客户和续约时
    B. 在进行审计计划时
    C. 在进行期中审计时
    D. 贯穿于整个审计过程的始终
    正确答案:————
40. 下列关于审计质量控制的表述，正确的是：()
    A. 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
    B. 审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
    C. 审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
    D. 审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
    正确答案:————
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