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北语201806考试批次《纳税会计》(结课作业)

201806考试批次
《纳税会计》结课作业


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北京语言大学网络教育学院
《纳税会计》结课作业
注意:
本学期所布置的结课作业,请同学一律按照以下要求执行:
1) 结课作业提交起止时间:2018年5月7日--6月19日。(届时平台自动关闭,逾期不予接收。)
2) 结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版,学院不收取纸介的结课作业,以纸介回寄的作业一律视为无效;
3)截止日期前可多次提交,平台只保留最后一次提交的文档,阅卷时以最后一次提交的结课作业为准,截止日期过后将关闭平台,逾期不交或科目提交错误者,按0分处理;
4) 提交文档要求:提交的文档格式为doc、rar,大小10M以内;
5) 必须严格按照每门课程的答题要求完成作业,没有按照学院要求来做的结课作业,将酌情扣分。
业务题(本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分,总分100分)
一、甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2013年12月初,A材料账面余额90000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额51000元,购入该种材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付清,运输费用的增值税扣除率7%。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.在材料资料(1)中,应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料(1),做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料(2),计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料(3),做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料(1)-(4),计算甲企业31日A材料结存成本。
 
二、甲企业为增值税一般纳税人,2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:
  (1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。
  (2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。
  (3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。
  (4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。
  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
  (答案中的金额单位用万元表示)
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1)和(2),计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值。
2.根据资料(3),作出甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计分录。
3.根据资料(4),计算甲企业非专利技术的减值金额。
4.根据资料(1)至(4),计算甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额。
 
三、某棉纺企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,2013年5月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为516 000元(全部为工资),该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下:
  (1)1日,企业租入房屋4套供管理人员免费使用,月租金共计12 000元,每月末支付租金,企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。
  (2)5日,从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元(尚未缴纳),为职工代垫的家庭医药费5 000元,通过银行转账实际发放工资502 100元。
  (3)24日,企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工,该批毛巾被市场售价总额为45 000元(不含价格),成本总额为30 000元。
  (4)31日,本月各部门工资计算结果如下表:
  2013年5月份部门工资计算简表
部门 车间生产部门 车间管理部门 行政管理部门 销售部门 施工部门 合计
金额 258 000 29 700 63 400 74 100 59 800 485 000
  假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。住房公积薪金的计提比例为工资总额的15%。
  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
  1.根据资料(3),计算该企业5月份成产成本和主营业务成本的增加额及分录。
  2.根据资料(2)至(4),分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。
  3.根据资料(4),计算该企业分配职工薪酬会计业务中制造费用、管理费用和销售费用的增加额。
  4.根据资料(4),计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额。
 
四、甲公司属于一般纳税人,2014年10月至12月相关事项如下:
  (1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
  (2)11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
  (3)12月,甲公司某仓库因火发生毁损,设仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未到赔款。
  (4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料(1),计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料(2),更新改造后,计算该生产线的入账成本。
4.根据资料(3),做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
 
五、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入是逐笔结转,不考虑其他因素。2014年12月,甲公司发生如下交易或事项:
  (1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
  (2)5日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。
  (3)8日,向丙公司转让一项专利的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
  (4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
  (5)20日,甲公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金10万元存入银行
(6)本月共计发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,营业外支出5万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、根据资料(1),计算甲公司2014年12月31日应确认的劳务收入额。
2、根据资料(2),做出甲公司决定并发放职工福利的会计分录。
   3、根据资料(1)至(5),计算甲公司2014年12月利润表中营业收入项目的本期金额。
4、根据资料(1)至(6),计算甲公司2013年12月份实现的利润总额。
六、甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下:
  (1)2011年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率一致),不计复利,到期一次还本付息,所借款项存入银行
  (2)2011年1月1日,开始建造仓库,当日用专项借款购入工程物资500万元,以自由资金支付增值税税额85万元,全部用于工程建设,施工期间,工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元,其他费用18万元。
  (3)2011年12月31日,仓库工程完工,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。
  (4)2013年4月1日,该仓库因火灾毁损,其账面价值为696万元,残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定,应赔偿损失400万元,赔款尚未收到。
根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题:
  1、根据资料(1)至(3),做出2011年12月31日计提借款利息的会计分录。
   2、根据资料(2),做出甲公司支付工程人员薪酬、购入工程物资、工程领用本企业生产的水泥时、工程领用工程物资的会计分录。
  3、根据资料(1)至(3),计算甲公司仓库的入账价值。
  4、根据资料(4)计算将毁损的仓库转入清理时的“固定资产清理”金额和结转毁损仓库净损失金额、。
  
七、某工业企业大量生产甲、乙两种产品,该企业采用品种法计算产品成本,适用的增值税税率为17%,2014年5月份,该企业发生的有关经济业务如下:(1)5月份开始生产甲、乙产品,当月投产甲产品270件,耗用材料4800千克;投产乙产品216件,耗用材料4000千克,材料每千克成本为40元,原材料按生产进度陆续投入。
  (2)5月份发生生产工人薪酬100000元,总部管理人员薪酬30000元,制造费用80000元,期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。当月,甲、乙产品的生产工时分别为600小时,400小时
  (3)月末,按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用,职工薪酬和制造费用。当月甲产品完工230件,月末在产品40件,在产品完工程度为50%,乙产品完工184件,月末在产品32件,在产品完工程度为50%
  (4)本月发出甲产品200件,其中,销售甲产品150件(符合收入确认条件),每件不含税售价为1500元,与计税价格一致,50件用于企业仓库建设,该工程尚未完工。
根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  1、根据资料(1),计算甲、乙产品耗用原材料费用。
 2、根据资料(2),计算甲产品分配职工薪酬和制造费用。
 3、根据资料(1)至(3),计算甲完工产品各项成本(包括直接人工、直接材料、制造费用)。
 4、根据资料(1)至(4),计算企业5月份利润表中的“营业收入”和“营业成本”并做出相关分录。
 
八、光明公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2014年12月份长江公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价400万元,增值税68万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元(2)本月发生应付职工薪酬300万元,其中生产工人工资200万元,车间管理人员工资20万元,厂部管理人员工资50万元,销售人员工资30万元。(3)本月收到增值税返还100万元。(4)本月摊销自用无形资产40万元。(5)本月主营业务应交城市维护建设税10万元、教育费附加1万元。(6)12月31日,某项交易性金融资产公允价值上升4万元。(7)12月31日,计提坏账准备10万元,计提存货跌价准备20万元。(8)该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应纳税所得额为800万元。2008年递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为40万元;递延所得税负债年初余额为16万元,年末余额为26万元。假定按年确定所得税费用。
根据上述资料,编制光明公司2014年12月份相关业务的会计分录。
九、甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元,增值税为81.26万元,另发生运杂费2万元,款项均以银行存款支付。(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为23万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费10万元,款项均以银行存款支付。(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费10万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为20万元,预计总工时为2万小时。9月,B设备实际使用工时为200小时。假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。除上述资料外,不考虑其他因素。
根据上述资料,编制甲企业2014年相关业务的会计分录。
(1)编制甲企业2014年1月20日购入A设备的会计分录。
(2)计算甲企业2014年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制甲企业2014年7月15日购入B设备的会计分录。
(4)编制甲企业2014年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算甲企业2014年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
十、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
  2014年12月份,甲公司发生如下经济业务:
  (1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为600万元,实际成本为540万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备5万元。
  (2) 12月8日,收到丙公司退回的B产品并验收入库,当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入,销售价格为200万元,实际成本为120万元。
  (3) 12月10日,与丁公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为400万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。
  (4) 12月31日,将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人,市场销售价格为80万元,实际成本为50万元。
根据上述资料,编制甲企业2014年相关业务的会计分录。

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