18春东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）含答案

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）

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一、单选题：
1.[单选题]企业的下列所得属于不征税收入的是（）          (满分:)
    A. 销售货物收入
    B. 转让财产收入
    C. 特许权使用费收入
    D. 财政拨款
    正确答案:——D——
2.[单选题]（）是税额占课税对象数额的比重。          (满分:)
    A. 纳税人
    B. 课税对象
    C. 税率
    D. 违章处理
    正确答案:——C——
3.[单选题]根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）          (满分:)
    A. 建设单位提供的设备款
    B. 向建设单位收取的材料差价款
    C. 从建设单位取得的提前竣工款
    D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
    正确答案:——A——
4.[单选题]我国企业所得税的计税依据是（）          (满分:)
    A. 会计利润
    B. 总资产
    C. 应纳税所得额
    D. 收入总额
    正确答案:————
5.[单选题]我国增值税的征收率是（）          (满分:)
    A. 13%
    B. 3%
    C. 17%
    D. 0%
    正确答案:————
6.[单选题]（）是社会保障的核心内容。          (满分:)
    A. 社会保险
    B. 社会救济
    C. 社会福利
    D. 优抚安置
    正确答案:————
7.[单选题]按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。          (满分:)
    A. 服务业
    B. 租赁业
    C. 金融保险业
    D. 代理业
    正确答案:————
8.[单选题]某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）          (满分:)
    A. 一次性支付劳务报酬20万
    B. 每月支付劳务报酬10万
    C. 每半月支付劳务报酬5万
    D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
    正确答案:————
9.[单选题]按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。          (满分:)
    A. 服务业
    B. 租赁业
    C. 金融保险业
    D. 邮电通信业
    正确答案:————
10.[单选题]下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）          (满分:)
    A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
    B. 财产租赁收入不得扣除任何费用
    C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
    D. 法定扣除标准为800元或20%
    正确答案:————
二、多选题：
11.[多选题]根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）          (满分:)
    A. 实际缴纳的增值税税额
    B. 实际缴纳的消费税税额
    C. 实际缴纳的营业税税额
    D. 实际缴纳的所得税税额
    正确答案:————
12.[多选题]下列表述，符合增值税法规规定的有（）          (满分:)
    A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
    B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
    C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
    D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
    正确答案:————
13.[多选题]根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）          (满分:)
    A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
    B. 商店销售给企业的工作服
    C. 企业转让无形资产
    D. 销售给企业使用者的生产工具
    正确答案:————
14.[多选题]根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）          (满分:)
    A. 拥有土地使用权的国有企业
    B. 拥有土地使用权的私营企业
    C. 使用土地的外商投资企业
    D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
    正确答案:————
15.[多选题]将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）          (满分:)
    A. 境内有无住所
    B. 境内工作时间
    C. 取得收人的工作地
    D. 境内居住时间
    正确答案:————
16.[多选题]根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）          (满分:)
    A. 缴纳的消费税
    B. 缴纳的税收滞纳金
    C. 非广告性赞助支出
    D. 缴纳的财产保险费
    正确答案:————
17.[多选题]房产税的计税依据可以是（）          (满分:)
    A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
    B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
    C. 出租房产的，以租金计税
    D. 租入房产的，以租金计税
    正确答案:————
18.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）          (满分:)
    A. 支付的社会统筹保险费
    B. 固定资产净损失
    C. 购建固定资产的费用
    D. 融资租赁固定资产支付的租金
    正确答案:————
19.[多选题]以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）          (满分:)
    A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
    B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
    C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
    D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
    正确答案:————
20.[多选题]生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。          (满分:)
    A. 在建工程
    B. 职工福利设施
    C. 分配给投资者
    D. 生产应税产品
    正确答案:————
三、判断题：
21.[判断题]纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。（）          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
22.[判断题]纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
23.[判断题]个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。（）          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
24.[判断题]纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。（）          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
25.[判断题]非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（）          (满分:)
    A. 错误
    B. 正确
    正确答案:————
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