西安交通大学18春《税务会计》在线作业2含答案

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【奥鹏】[西安交通大学]西交《税务会计》在线作业
试卷总分100得分100西安交通大学完整

第1题下列项目中应征收增值税的有()、
A、歌厅售饮料的收入
B、招待所订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费
D、客轮小卖部的销货收入
第2题下列经营业务中，应征消费税的有()、
A、轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
B、烟草公司批发的卷烟
C、汽车加油站销售的汽油
D、汽车制造厂生产销售的卡车
第3题陈某2005年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（）、
A、425元
B、220元
C、130元
D、295元
第4题某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应缴纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
第5题增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）、
A、贵金属
B、电力
C、热力
D、商标
第6题税务会计的（）体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关
A、配比原则
B、确定性原则
C、相关性原则
D、合理性原则
第7题我国目前采用的超额累进税率的税种为()
A、企业所得税
B、营业税
C、个人所得税
D、契税
第8题某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售收入77.22万元，轮胎的消费税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税额为（）、
A、5.13万元
B、6万元
C、6.60万元
D、7.72万元
第9题税制构成要素中，用以区分不同税种的是()
A、税率
B、征税对象
C、纳税人
D、税目
第10题区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（）、
A、税目
B、征税对象
C、纳税地点
D、纳税义务人
第11题下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（）。
A、进口关税
B、出口关税
C、过境关税
D、复合关税
第12题避税实践中最基本的方法为（）
A、价格转让法
B、成本（费用）调整法
C、融资法
D、低税区避税法
第13题某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为()(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)、
A、22500元
B、45000元
C、30000元
D、120000元
第14题下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有()、
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物继续生产的货物
D、将购买的货物作为投资提供给其他单位
第15题根据规定，可以免征增值税的是（）。
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
第16题某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为()、
A、57.69元
B、85元
C、43.69元
D、90元
第17题税务会计的核算基础是（）
A、权责发生制
B、收付实现制
C、修正的权责发生制
D、纳税人任选一种
第18题消费税共有（）税目
A、9
B、10
C、11
D、14
第19题下列不属于行为税的有（）。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、车船税
D、社会保险税
第20题下列属于直接税的有（）。
A、消费税
B、关税
C、财产税
D、营业税
第21题对一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，按照()的征收率征收增值税，但不得开具专用发票
A、6%
B、4%
C、6%且减半
D、4%且减半
第22题在计算应纳税所得额时企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除的是（）。
A、以经营租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
第23题下列项目中不允许抵扣的进项税有()、
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、工业企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。
第24题纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（）、
A、机构所在地
B、、劳务发生地
C、、运输业务所经地
D、、以上任选一地
第25题关于纳税主体以下说法正确的是（）
A、纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B、会计主体一定是纳税主体
C、纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
D、纳税主体与财务会计中的&quot会计主体&quot（会计实体）一定等同
第26题消费税共有（）税目。
A、9个
B、10个
C、11个
D、14个
第27题纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）
A、进口环节
B、批发环节
C、零售环节
D、进口和零售环节
第28题在税法要素中体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。
A、减免
B、税率
C、附加和加成
D、起征点
第29题某企业位于县城，2005年1月拖欠消费税50万元，经查后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（）
A、0.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元
第30题下列费用中，应征收营业税的有()、
A、法院按规定标准收取的诉讼费
B、注册会计师协会收取的会员费
C、急救中心收取的治疗费
D、搬家公司收取的搬家费
第31题下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）。
A、乙类卷烟
B、粮食白酒
C、高档手表
D、贵重首饰及珠宝玉石
第32题某商场以&quot卖一赠一&quot方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）、
A、34170元
B、34000元
C、33830元
D、32830元
第33题下列不属于税法规定的&quot非正常损失&quot情况的是（）、
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、由于工艺设计错误造成的原材料损失
D、因管理不善发生霉烂变质的损失
第34题税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（）。
A、财产权力
B、政治权力
C、生产资料所有权
D、财政权力与政治权力
第35题纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过()
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
第36题增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A、收到销售款
B、发出货物
C、收清所有款项
D、开具发票的当天
第37题下列免征消费税的货物有()
A、子午线轮胎
B、翻新轮胎
C、用小汽车改装的急救车
D、痱子粉、爽身粉
第38题某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()
A、3.33万元
B、3.36万元
C、7.28万元
D、7.36万元
第39题根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。
A、视同销售计算销项税额
B、按&quot原值适用税率&quot计算转出进项税额
C、按&quot净值适用税率&quot计算转出进项税额
D、按&quot折旧适用税率&quot计算转出进项税额
第40题原油的资源税征税范围限定如下()
A、原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油
B、包括人造石油
C、油页岩
D、所有的石油产品
第41题印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）、
A、立合同人
B、代理人
C、立据人
D、领受人
CD
第42题消费税不同应税产品的纳税环节（）
A、批发环节
B、进口环节
C、零售环节
D、生产销售环节
CD
第43题下列属于资源税的扣缴义务人是（）、
A、独立矿山
B、联合企业
C、其他收购未税矿产品的单位
D、其他收购原煤的单位
BC
第44题消费税不同应税产品的纳税环节()
A、批发环节
B、进口环节
C、零售环节
D、生产销售环节
CD
第45题所得税会计应设置的会计账户有（）。
A、所得税费用
B、递延税款
C、递延所得税资产
D、递延所得税负债
BCD
第46题采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（）
A、错误
B、正确
第47题单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
A、错误
B、正确
第48题一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（）、
A、错误
B、正确
第49题纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（）、
A、错误
B、正确
第50题商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6%。（）、
A、错误
B、正确

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