西安交通大学18春《税务会计》在线作业1含答案

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【奥鹏】[西安交通大学]西交《税务会计》在线作业
试卷总分100得分100西安交通大学完整

第1题纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为()、
A、发出商品的当天
B、收到货款的当天
C、合同约定的时间
D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天
第2题将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()、
A、用于修建展销厅
B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户
D、作为福利发放给职工
第3题下列在计算应税所得时准予扣除的是()
A、按营业收入的3‰和5‰以内据实列支的业务招待费
B、按总收入的2%提取广告费
C、按总收入的5‰提取的业务宣传费
D、按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费
第4题税务机关最基本的权利是（）。
A、税法解释权
B、税收保全权
C、征税权
D、估税权
第5题税务会计的核算基础是()
A、权责发生制
B、收付实现制
C、修正的权责发生制
D、纳税人任选一种
第6题资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。
A、原煤
B、洗煤
C、选煤
D、其他煤炭制品
第7题下列项目中应征增值税的是（）。
A、邮电局销售报刊、杂志
B、农业生产者出售初级产品
C、企业出售商标收入
D、企业将自产的钢材用于扩建自住房
第8题某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元
A、51
B、145.29
C、170
D、68
第9题消费税共有（）税目
A、9
B、10
C、11
D、14
第10题某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应缴纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
第11题关税的纳税义务人不可能是（）。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的发货人
C、入境物品的所有人
D、出口货物的发货人
第12题税务会计的()体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关
A、配比原则
B、确定性原则
C、相关性原则
D、合理性原则
第13题某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为()(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)、
A、22500元
B、45000元
C、30000元
D、120000元
第14题增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A、收到销售款
B、发出货物
C、收清所有款项
D、开具发票的当天
第15题税收的首要基本职能是（）。
A、财政职能
B、经济职能
C、调节职能
D、资源配置职能
第16题纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）
A、进口环节
B、批发环节
C、零售环节
D、进口和零售环节
第17题下列经营行为属于混合销售行为的是（）、
A、某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务
第18题我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的&quot畸高&quot是指（）。
A、一次收入达2万元以上
B、一次收入达5万元以上
C、一次所得的应纳税所得额超过2万元
D、一次所得的应纳税所得额超过5万元
第19题自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
第20题根据规定，可以免征增值税的是（）。
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
第21题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A、千分之一
B、万分之五
C、万分之二
D、万分之一
第22题对于出租的房产课征房产税时其依据是房产的租金收入其税率为（）。
A、1.2%
B、5%
C、10%
D、12%
第23题资源税的征收机关为（）
A、税务机关
B、矿管机关
C、地方财政机关
D、由各地政府根据方便征收的原则自行确定
第24题纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（）、
A、机构所在地
B、、劳务发生地
C、、运输业务所经地
D、、以上任选一地
第25题某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）、
A、(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）
B、(成本＋利润)÷(1消费税税率)
C、(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）
D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
第26题某企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2005年8月计算应纳税额为9万元，当其计算免抵退税20万元时，则其免抵税额为()
A、0万元
B、10万元
C、210万元
D、11万元
第27题关税的纳税义务人不可能是()
A、进口货物的收税人
B、进口货物的发货人
C、入境物品的所有人
D、出口货物的发货人
第28题企业销售不动产应缴纳（）、
A、增值税
B、、营业税
C、、消费税
D、、个人所得税
第29题避税实践中最基本的方法为()
A、价格转让法
B、成本(费用)调整法
C、融资法
D、低税区避税法
第30题资源税的征收机关为()
A、税务机关
B、矿管机关
C、地方财政机关
D、由各地政府根据方便征收的原则自行确定
第31题某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）
A、9月13日
B、9月14日
C、9月16日
D、9月21日
第32题在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A、增值税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、消费税
第33题根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。
A、视同销售计算销项税额
B、按&quot原值适用税率&quot计算转出进项税额
C、按&quot净值适用税率&quot计算转出进项税额
D、按&quot折旧适用税率&quot计算转出进项税额
第34题我国车辆的购置税实行的税率是（）。
A、定额税率
B、统一比例税率
C、累进税率
D、超额累进税率
第35题出口货物关税完税价格为（）
A、离岸价格
B、离岸价格/1+出口税率
C、离岸价格/1出口税率
D、（离岸价格+运输费+保险费）/(1+出口税率)
第36题下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）、
A、化妆品
B、、成品油
C、、金银首饰
D、、烟
第37题某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运输公司当月应纳营业税额为（）
A、9万元
B、1.5万元
C、7.5万元
D、10.5万元
第38题纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、移送使用的当天
B、移送使用的次天
C、委托方提货的当天
D、委托方提货的次天
第39题下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）、
A、工资、薪金所得
B、个体户生产经营所得
C、偶然所得
D、对企事业单位的承包、承租经营所得
第40题某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（）元、
A、25000
B、、25880
C、、27594
D、、35240
第41题依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。
A、食用盐
B、金属矿和非金属矿采选产品
C、图书、报纸、杂志
D、化肥、农药
BCD
第42题下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、酒精
C
第43题下列行为，应视同销售货物征收增值税的有()。
A、委托代销货物
B、将自产货物用于非应税项目
C、将购进的货物用于职工福利
D、将购进的货物用于捐赠
BD
第44题以下属于税务会计要素的是（）
A、计税依据
B、税率
C、应税收入
D、扣除费用
CD
第45题下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
A、用外购已税烟丝生产卷烟
B、用外购已税化妆品生产化妆品
C、用外购已税白酒生产白酒
D、用外购已税实木地板生产实木地板
BD
第46题商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6%。（）、
A、错误
B、正确
第47题单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
A、错误
B、正确
第48题企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除
A、错误
B、正确
第49题企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补
A、错误
B、正确
第50题消费税纳税人生产两种以上不同税率的应税消费品，对没有分别计算销售额、销售数量的消费品，应从高适用税率计算纳税。（）、
A、错误
B、正确

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