江南大学18春《税法与会计》考试大作业

江南大学现代远程教育课程考试大作业
考试科目《税法与会计》江南大学网络教育学院
答案

一、大作业题目（内容）：
（一）某公司发生下列经济业务：
（1）委托化妆品厂加工初级化妆品(收回后用于加工高级化妆品)，发出原料15000元。
（2）支付加工费用2500元，增值税425元。。
（3）支付加工方代收的消费税，化妆品消费税率30%。
（4）收回加工完的初级化妆品并入库。
（5）将收回的全部初级化妆品投入生产用于加工高级化妆品。
（6）销售高级化妆品，不含税价款60000元，增值税10200元，款已收。
（7）计算结转销售业务应交的消费税
（8）向税务机关实际交纳该期的消费税。
要求：进行必要的计算，作会计分录。（15）
（二）发生如下事项，计算应纳的个人所得税。
（1）职工A每月工资7000元，计算他每月交多少个人所得税。
（2）职工A年终一次性奖金30000元，计算一次性奖金交多少个人所得税。
（3）职工B每月工资3000元，计算他每月交多少个人所得税。
（4）职工B年终一次性奖金12000，计算一次性奖金交多少个人所得税。
（5）演员C一次性取得含税劳务报酬2000元，计算他应交多少个人所得税。
（6）演员D一次性取得不含税劳务报酬2000元，
（7）演员E一次性取得不含税劳务报酬取得50000元，计算支付者该代负多少个人所得税。
（8）路人F买彩票中奖100万，当场公益捐款40万，计算他应交多少个人所得税。（16分）
（三）某有限责任公司是增值税一般纳税人发生下列业务：
（1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为80000元，海关征收的进口关税为20000元，增值税率17%原料已验收入库，货款已从银行支付。
（2）将某企业逾期未退还包装物押金46800元转作其他业务收入。
（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。
（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为17%。
（5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为17%，该批产品成本为40000元。
要求：编写上述业务的会计分录。（15分）
（四）某企业为居民企业，年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入3000万元。
（2）发生产品销售成本1800万元。
（3）发生销售费用400万元（其中广告费300万元）；管理费用250万元（其中业务招待费20万元）；财务费用30万元。
（4）销售税金130万元（含增值税100万元）。
（5）营业外收入45万元，营业外支出30万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款15万元，支付税收滞纳金3万元）。
要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25%。（14分）
（五）试述我国个人所得税法律制度和征管实践存在的问题，谈谈你的看法，提出相应的对策。（40分）
二、大作业具体要求：
1、业务题要求列出必要的算式，计算应纳税税额，有些题还要写出会计分录。要求计算准确，运用会计科目正确。
2、论述题要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于800字，要求观点明确、论据充分，结构合理，语句通顺。

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