西南大学网院机考2017年12月课程考试[0811]税务会计【答案】

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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷

类别：网教           专业：会计             2017年12月
课程名称【编号】：税务会计【0811】                A卷
大作业                                     满分：100 分


计算题（本大题共40分，每小题10分）
（一）M企业（增值税一般纳税人）兼有货物生产和技术服务业务，2017年11月底留抵税额2.6万元，该企业12月销售货物金额（不含税）200万元；购入生产货物的原材料金额150万元，取得了增值税专用发票；购入送货用三轮摩托车10台，每台1万元，取得的增值税专用发票注明价款10万元；当月提供技术服务收取服务费20万元，为提供技术服务发生进项税额0.8万元。
要求：计算该企业12月份应纳的增值税额。
      1.当期销项税额 ；
2.当期进项税额 ；
3.当期应纳增值税额 。

（二)W酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食啤酒和白酒。2017年11月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60 000斤，取得不含税销售额105 000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2 900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4 680元，“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9 360元、销售啤酒收取包装物押金1 170元。白酒单位税额0.5元每斤，比例税率20%；啤酒单位税额220元每吨。
要求计算：。
1.本月销售粮食白酒应缴纳消费税；
2.本月销售啤酒应缴纳消费税；
3.该酒厂当月应纳消费税税额。

（三）某小型食品公司2017年1月20日向其主管税务机关申报2016年度取得收入总额150万元，发生直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算，因此实行核定征收企业所得税办法征收企业所得税，假定应税所得率为20%。
要求：计算该企业2016年度应缴纳的企业所得税。
1.应纳税所得额 ；
2.应纳企业所得税额；

（四）2016年3月1日，王强个人与某事业单位签订承包合同经营食堂，承包期为3年。2017年食堂实现承包经营利润150 000元（未扣除包含的承包人工资报酬），按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。
要求：计算2017年王强承包食堂应纳的个人所得税。
1.应纳税所得额 ；
2.应纳个人所得税额。

二、业务题（本大题共40分，每分录5分）
请对以下业务编写会计分录。
（一）S公司为有限责任公司，接受N公司投入需要安装设备一套。双方协议约定公允价值300万元（不含税），并收到增值税专用发票。接受投资时，M公司注册资本1 500万元，N公司持股比例20%。

（二）大地公司为增值税一般纳税人，2016年9月购进仓库一栋，购入价1 110万元转账支票支付，取得增值税专用发票。请对2016年9月和2017年9月两个时点的业务编写会计分录。

（三）君豪宾馆在中秋节期间赠送自己生产的成本价为14 000元（相关进项税额已抵扣）、正常销售价格为26 500元的月饼给客人。

（四）K房地产开发企业为增值税一般纳税人，销售其自行开发的房地产项目，价款共计2 800万元，应分摊向政府支付的土地出让金600万元。

（五）嘉陵汽车制造厂9月份销售乘用车（气缸容量2 300毫升）15辆，出厂价150 000元/辆，价外收取有关费用11 700元/辆，货款已收存银行；月中开出转载支票预交本月增值税100 000元。

三、案例分析（本题20分）
长安汽车配件厂2016年末“利润分配——未分配利润”账户借方余额110万元，企业申报亏损也是110万元。税务机关进行纳税检查时发现，企业当年不得在税前列支的金额为120万元，扣除账面亏损后企业盈利10万元。假定罚款按偷税额的100%计算。
要求：请对以上纳税业务进行正确纳税计算及会计处理。
1.补缴企业所得税；
2.缴纳罚款。


























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