（答案资料）吉林大学17秋学期《税法》在线作业一

吉大17秋学期《税法》在线作业一
试卷总分100得分0答案

一、单选题(共25道试题共25分)
1.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.生产领用购买的货物
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.转让外购的不动产
满分：1分
2.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发销售的雪茄烟
B.汽车修理厂修车时更换的轮胎
C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D.出国人员免税商店销售的金银首饰
满分：1分
3.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。
A.30元
B.270元
C.300元
D.320元
满分：1分
4.张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。
A.290.10元
B.300元
C.360元
D.348.12元
满分：1分
5.下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。
A.消费税委托加工业务的委托方所在地
B.消费税委托加工业务的受托方所在地
C.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D.纳税人销售不动产的机构所在地
满分：1分
6.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。
A.3万元以上
B.5万元以上
C.10万元以上
D.20万元以上
满分：1分
7.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
A.作为申请人的公民下落不明的
B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
满分：1分
8.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。
A.设备进口后的安装费用
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口设备境内技术培训费用
D.货物进口后的维修费
满分：1分
9.某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。
A.5250
B.8560
C.9650
D.10250
满分：1分
10.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
满分：1分
11.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
A.大理石
B.进口煤炭
C.人造石油
D.进口原油
满分：1分
12.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。
A.县国家税务局
B.县国家税务局征管股
C.县国家税务局征收分局
D.县国家税务局直属税务所
满分：1分
13.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。
A.卤水
B.焦煤
C.地面抽采的煤气层
D.与原油同时开采的天然气
满分：1分
14.注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
满分：1分
15.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
满分：1分
16.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。
A.50元
B.2000元
C.10000元
D.50000元
满分：1分
17.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产免税药品耗用的外购材料
满分：1分
18.下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。
A.出租的不动产在境外
B.境外单位在境外组织入境旅游
C.境内保险机构为出口货物提供保险
D.境外保险公司为境内货物提供保险
满分：1分
19.下列进口货物中，实行符合计征关税的是（）。
A.新闻纸
B.摄录一体机
C.小汽车
D.啤酒
满分：1分
20.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。
A.15
B.30
C.45
D.60
满分：1分
21.下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。
A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
满分：1分
22.汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。
A.移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的
B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的
D.用于公益性活动赠车
满分：1分
23.下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。
A.车船税实行定额税率
B.车船税实行单一比例税率
C.车船税实行幅度比例税率
D.车船税实行超额累进税率
满分：1分
24.中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。
A.中国
B.新加坡
C.两国均征税
D.两国均不征税
满分：1分
25.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A.个人拥有的营业用房免征房产税
B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税
满分：1分
二、多选题(共30道试题共60分)
1.下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。
A.新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法
B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D.根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
满分：2分
2.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A.偶然所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息所得
D.财产租赁所得
满分：2分
3.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。
A.罚款
B.没收财务非法所得
C.注销一般纳税人资格
D.停止出口退税权
满分：2分
4.某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。
A.为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
B.自己开的一间咖啡屋取得的收入
C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入
满分：2分
5.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
满分：2分
6.根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。
A.中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40%的，按100%计算
B.中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算
C.受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度
D.计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免
满分：2分
7.根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。
A.捕捞、养殖渔船
B.人民检察院领取警用牌照的车辆
C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D.经批准临时入境的外国车船
满分：2分
8.税务行政诉讼的收案范围包括（）。
A.税务机关作出的罚款行为
B.税务机关作出的复议行为
C.税务机关作出的税收保全措施
D.税务机关作出的税收强制执行措施
满分：2分
9.下列属于关税纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的收件人
D.进境物品的携带人
满分：2分
10.下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。
A.个人出租自有住房取得的租金收入
B.公园门票收入
C.在旅游景区经营观光电车取得的收入
D.图书馆图书借阅业务取得的收入
满分：2分
11.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（）。
A.为境外某公司提供技术咨询服务
B.将一项土地使用权转让给境内其他公司
C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司
D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
满分：2分
12.下列情形中，应由房地产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。
A.房屋产权未确定的
B.房租租典纠纷未解决的
C.房屋承典人不在房屋所在地
D.房屋产权所有人不在房屋所在地
满分：2分
13.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的租赁
B.汽车的修理
C.房屋的装潢
D.受托加工白酒
满分：2分
14.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。
A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.定期定额征收
满分：2分
15.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
满分：2分
16.城市维护建设税的特点包括（）。
A.税款专款专用
B.属于一种附加税
C.根据城镇规模设计不同的比例税率
D.补充城市维护建设资金的不足
满分：2分
17.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
A.企业所得税
B.耕地占用税
C.车船税
D.房产税
满分：2分
18.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A.纳税人被查补的“三税”税额
B.纳税人应缴纳的“三税”税额
C.经税务局审批的当期免抵增值税税额
D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
满分：2分
19.在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有（）。
A.扣缴个人所得税报告表
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
D.个人收入申报
满分：2分
20.下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
C.邮政储蓄业务按照邮政服务征收增值税
D.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
满分：2分
21.下列各项中可以在就算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.房产税
满分：2分
22.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。
A.受托方代委托方补缴税款
B.委托方补缴税款
C.补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
D.补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据
满分：2分
23.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。
A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
D.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
满分：2分
24.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
满分：2分
25.营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有（）。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入
B.金融机构实际收到的计算罚款、罚息收入
C.金融机构的出纳长款收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
满分：2分
26.下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。
A.进口葡萄酒
B.专卖店零售卷烟
C.建材城销售实木地板
D.进口大型商务客车
满分：2分
27.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。
A.抵押人所有的房屋
B.抵押人拥有的土地所有权
C.抵押人依法被查封的财产
D.抵押人所有的交通运输工具
满分：2分
28.下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。
A.研发费用加计扣除的鉴证
B.企业所得税财产损失的鉴证
C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
满分：2分
29.企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有（）。
A.食用油
B.生物柴油
C.甲醇汽油
D.航空煤油
满分：2分
30.下列合同中，免征印花税的有（）。
A.贴息贷款合同
B.仓储保管合同
C.农牧业保险合同
D.建筑工程勘察合同
满分：2分
三、判断题(共15道试题共15分)
1.兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
A.错误
B.正确
满分：1分
2.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。
A.错误
B.正确
满分：1分
3.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。
A.错误
B.正确
满分：1分
4.从事房地产销售业务采用预收款方式的，营业税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。
A.错误
B.正确
满分：1分
5.个人独资企业在计算个人所得税时，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%。
A.错误
B.正确
满分：1分
6.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议。
A.错误
B.正确
满分：1分
7.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理。
A.错误
B.正确
满分：1分
8.技术合同的计税依据包括研究开发经费。
A.错误
B.正确
满分：1分
9.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证。
A.错误
B.正确
满分：1分
10.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。
A.错误
B.正确
满分：1分
11.个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。
A.错误
B.正确
满分：1分
12.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。
A.错误
B.正确
满分：1分
13.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入。
A.错误
B.正确
满分：1分
14.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。
A.错误
B.正确
满分：1分
15.委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生的时间为支付加工费的当天。
A.错误
B.正确
满分：1分

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