17秋北理工《税收管理》在线作业（答案资料）

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北理工《税收管理》在线作业
一、单选题:【30道,总分:60分】北京理工大学


1.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是(    )。          (满分:2)
    A. 差旅费津贴
    B. 安家费
    C. “内退”工资
    D. 院士津贴
2.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税(    )元。          (满分:2)
    A. 952
    B. 1288
    C. 1472
    D. 1030.4
3.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为(    )。          (满分:2)
    A. 7440元
    B. 2080元
    C. 1200元
    D. 2480元
4.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(    )。          (满分:2)
    A. 该已纳税款当期可全部扣除
    B. 该已纳税款不得扣除
    C. 该已纳税款当期可扣除50%
    D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
5.纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除(    )。          (满分:2)
    A. 3%、14%、15%
    B. 2%、14%、1.5%
    C. 5%、10%、6%
    D. 5%、10%、2%
6.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税(    )。          (满分:2)
    A. 96.75万元
    B. 97.50万元
    C. 306.75万元
    D. 307.50万元
7.下列属于房地产开发费用的项目有(    )。          (满分:2)
    A. 房地产开发公司职工工资
    B. 房地产销售费用
    C. 房地产开发项目贷款利息
    D. 房地产转让的过户手续费
8.下列房产不属于房产税征收范围的是(    )。          (满分:2)
    A. 非生产企业经营用房
    B. 农村的经营性用房
    C. 某公司无租使用学校的房屋
    D. 工矿区的企业用房
9.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为(    )。          (满分:2)
    A. 25.77万元
    B. 24.48万元
    C. 13.6万元
    D. 32.56万元
10.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(    )。          (满分:2)
    A. 外购已税白酒生产的药酒
    B. 外购已税化妆品生产的化妆品
    C. 外购已税白酒生产的巧克力
    D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
11.车船税的计税依据为(    )。          (满分:2)
    A. 载人汽车以净吨位为计税依据
    B. 载货汽车以自净吨位为计税依据
    C. 摩托车以净吨位为计税依据
    D. 机动船以载重吨位为计税依据
12.下列项目中，不并入营业额计征营业税的有(    )。          (满分:2)
    A. 价外收取的手续费
    B. 代垫款项
    C. 价外收取的基金
    D. 支付的广告费
13.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为(    )。          (满分:2)
    A. 先税后分
    B. 先分后税
    C. 先扣后税再分
    D. 先分后扣再税
14.甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为(    )。          (满分:2)
    A. 214359元
    B. 240000元
    C. 250800元
    D. 280800元
15.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有(    )。          (满分:2)
    A. 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
    B. 出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
    C. 个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
    D. 提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
16.下列属于契税纳税人的有(    )。          (满分:2)
    A. 出让土地使用权的国土局
    B. 承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校
    C. 将土地使用权转让的某房地产公司
    D. 购买花园别墅的某港商
17.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为(    )。          (满分:2)
    A. 3.33万元
    B. 3.36万元
    C. 7.28万元
    D. 7.36万元
18.纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是(    )。          (满分:2)
    A. 不得抵扣
    B. 按10％的扣除率计算抵扣
    C. 按17%的扣除率计算抵扣
    D. 按7％的扣除率计算抵扣
19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(    )。          (满分:2)
    A. 天然气
    B. 地下水
    C. 原油
    D. 固体盐
20.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为(    )。          (满分:2)
    A. 纳税人
    B. 代征人
    C. 负税人
    D. 扣缴义务人
21.财产转让所得中，可以扣除(    )来计算应纳税所得额。          (满分:2)
    A. 20%
    B. 1600元
    C. 财产原值及合理费用
    D. 财产原值
22.某运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税(    )。          (满分:2)
    A. 3310元
    B. 3460元
    C. 3360元
    D. 3700元
23.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(    )。          (满分:2)
    A. 产权属于集体的由承典人缴纳
    B. 房屋产权出典的由出典人缴纳
    C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
    D. 产权属于国家所有的不缴纳
24.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是(    )。          (满分:2)
    A. 营业税
    B. 城建税
    C. 印花税
    D. 教育费附加
25.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税(    )元。          (满分:2)
    A. 180
    B. 210
    C. 230
    D. 350
26.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。          (满分:2)
    A. 生产过程中出现的报废产品
    B. 用于返修产品修理的易损零配件
    C. 生产企业用于经营管理的办公用品
    D. 校办企业生产本校教具的外购材料
27.下列项目适用17%税率的有(    )。          (满分:2)
    A. 自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
    B. 苗圃销售自种花卉
    C. 印刷厂印刷图书报刊
    D. 果品公司批发水果
28.下列项目中，免纳个人所得税的有(    )。          (满分:2)
    A. 个人在银行结算账户存款的利息
    B. 邮政储蓄存款利息
    C. 转让自用5年以上家庭唯一住房的所得
    D. 出版科普读物的稿酬
29.下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度(    )。          (满分:2)
    A. 金融业
    B. 保险业
    C. 典当业
    D. 娱乐业
30.歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为(    )元。          (满分:2)
    A. 7600
    B. 12000
    C. 12400
    D. 9400
二、判断题:【5道,总分:10分】

1.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
三、多选题:【10道,总分:30分】

1.下列经营活动中计算营业税的税率为(    )。          (满分:3)
    A. 旅游景点经营索道取得的收入按5%
    B. 建筑设计收入按5%
    C. 邮政储蓄收入按5%
    D. 金融保险业按5%
2.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有(    )。          (满分:3)
    A. 房租收入1500元
    B. 有奖销售中一次获奖1200元
    C. 一次取得咨询费收入2400元
    D. 稿费收入3500元
3.纳税人销售应税消费品向买方收取的(    )，需计人销售额计税。          (满分:3)
    A. 手续费
    B. 运输装卸费
    C. 储备费
    D. 增值税销项税金
4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(    )。          (满分:3)
    A. 发表论文取得的报酬
    B. 提供著作的版权而取得的报酬
    C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬
    D. 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
5.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如(    )。          (满分:3)
    A. 手续费
    B. 符合条件的政府性基金
    C. 基金
    D. 集资费
6.下列营业行为，纳税义务发生的时间是(    )。          (满分:3)
    A. 从事货物运输服务，为该货物运到目的地当天
    B. 提供保险服务，为收到保险费的当天
    C. 从事货物运输服务，为收到运输费的当天
    D. 从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天
7.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有(    )。          (满分:3)
    A. 意愿标准
    B. 国籍标准
    C. 居住时间标准
    D. 住所标准
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有(    )。          (满分:3)
    A. 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
    B. 纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
    C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
    D. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
9.下列各项所得，应征个人所得税的有(    )。          (满分:3)
    A. 民政部门支付给个人的生活困难补助费
    B. 稿酬所得
    C. 劳务报酬所得
    D. 保险赔款
10.下列所得，要依法计征个人所得税的征税对象是(    )。          (满分:3)
    A. 外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
    B. 个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
    C. 股票转让所得
    D. 国债利息所得
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