南开17秋学期（清考）《税法》在线作业（答案）

17秋学期（清考）《税法》在线作业
一、单选题:【30道,总分:60分】南开大学


1.某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为(    )万元。（不考虑地方教育附加）          (满分:2)
    A. 785.5
    B. 780.6
    C. 760.5
    D. 850.4
2.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税(    )万元。          (满分:2)
    A. 75
    B. 45
    C. 35
    D. 30
3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为(    )万元。          (满分:2)
    A. 340
    B. 170
    C. 153
    D. 400
4.某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为(    )元。          (满分:2)
    A. 150000
    B. 132352.94
    C. 17647.06
    D. 170000
5.位于甲市的洪华制鞋厂（增值税一般纳税人）由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料（原材料的进项税额已经抵扣），原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
    B. 损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
    C. 损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元
    D. 损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元
6.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    B. 房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
    C. 除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除
    D. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除
7.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照(    )项目计征个人所得税。          (满分:2)
    A. 工资、薪金所得
    B. 劳务报酬所得
    C. 利息、股息、红利所得
    D. 偶然所得
8.2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税(    )元。          (满分:2)
    A. 30683.76
    B. 30940.17
    C. 31452.99
    D. 31709.40
9.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
    B. 税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
    C. 民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
    D. 税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
10.“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由(    )制定。          (满分:2)
    A. 纳税人
    B. 主管税务机关
    C. 国家税务总局
    D. 国务院财政部门
11.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满(    )的当天。          (满分:2)
    A. 30天
    B. 90天
    C. 180天
    D. 1年
12.根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是(    )。          (满分:2)
    A. 股权转让收入
    B. 债券转让收入
    C. 金融培训业务收入
    D. 经营音乐茶座收入
13.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税(    )元。          (满分:2)
    A. 5
    B. 24
    C. 31
    D. 36
14.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理
    B. 购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为
    C. 位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理
    D. 购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为
15.在税收法律关系中，权利主体双方(    )。          (满分:2)
    A. 法律地位平等，权利义务对等
    B. 法律地位平等，权利义务不对等
    C. 法律地位不平等，权利义务对等
    D. 法律地位不平等，权利义务不对等
16.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税(    )元。          (满分:2)
    A. 2940
    B. 10140
    C. 160250
    D. 163190
17.增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为(    )。          (满分:2)
    A. 销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
    B. 购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票
    C. 销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
    D. 购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票
18.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为(    )元。          (满分:2)
    A. 15400
    B. 13000
    C. 14800
    D. 26000
19.下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是(    )。          (满分:2)
    A. 企业所得税
    B. 城镇土地使用税
    C. 耕地占用税
    D. 资源税
20.根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是(    )          (满分:2)
    A. 纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
    B. 纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
    C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
    D. 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
21.下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是(    )。          (满分:2)
    A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务
    B. 发生在同一项销售行为中
    C. 同时从一个购买方取得货款
    D. 从不同购买方收取货款
22.李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税(    )万元。          (满分:2)
    A. 1.06
    B. 1.25
    C. 2.01
    D. 2.21
23.下列属于资源税纳税义务人的是(    )。          (满分:2)
    A. 出口外购铁矿石的外贸企业
    B. 销售外购原煤的商贸企业
    C. 进口天然气的外贸企业
    D. 销售自产固体盐的国有企业
24.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税(    )元。          (满分:2)
    A. 998.49
    B. 1464.44
    C. 2296.52
    D. 3295
25.某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税(    )万元。          (满分:2)
    A. 37.5
    B. 50
    C. 112.5
    D. 75
26.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为(    )元。          (满分:2)
    A. 6500
    B. 10200
    C. 10250
    D. 11500
27.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在(    )以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。          (满分:2)
    A. 1万元
    B. 3万元
    C. 5万元
    D. 10万元
28.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税(    )元。          (满分:2)
    A. 11375
    B. 11378
    C. 12635
    D. 5100
29.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款300000元（折合人民币，下同），另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税(    )元。          (满分:2)
    A. 30000B
    B. 32000C
    C. 36000D
    D. 36400
30.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，(    )个月内不得再申请免税。          (满分:2)
    A. 12
    B. 24
    C. 36
    D. 48
二、多选题:【20道,总分:40分】

1.位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(    )。          (满分:2)
    A. 甲企业当月应补缴城建税4.4万元
    B. 甲企业当月应补缴城建税1.5万元
    C. 甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
    D. 甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
2.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有(    )。          (满分:2)
    A. 黄酒
    B. 啤酒
    C. 成品油
    D. 白酒
3.下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有(    )。          (满分:2)
    A. 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
    B. 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
    C. 独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
    D. 独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
4.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括(    )。          (满分:2)
    A. 1日
    B. 10日
    C. 1个月
    D. 1个季度
5.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有(    )。          (满分:2)
    A. 以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
    B. 以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
    C. 以外购的已税游艇为原料生产的游艇
    D. 以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
6.对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是(    )。          (满分:2)
    A. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
    B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
    C. 外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
    D. 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
7.生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是(    )。          (满分:2)
    A. 必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
    B. 出口给进口本企业自产产品的外商
    C. 委托方执行的是生产企业财务会计制度
    D. 委托方与受托方必须签订委托加工协议
8.非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有(    )。          (满分:2)
    A. 转让房地产缴纳的营业税
    B. 转让房地产缴纳的印花税
    C. 转让房地产缴纳的城市维护建设税
    D. 出租房地产缴纳的房产税
9.以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有(    )。          (满分:2)
    A. 增值税专用发票
    B. 公路内河货物运输业统一发票
    C. 机动车销售统一发票
    D. 海关填报的专用缴款书
10.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有(    )。          (满分:2)
    A. 征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
    B. 税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
    C. 税率是衡量税负轻重与否的重要标志
    D. 税目是对课税对象量的界定
11.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的(    )。          (满分:2)
    A. 税收基本法
    B. 税收实体法
    C. 税收程序法
    D. 国内税法
12.根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择(    )的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后(    )内不得变更。          (满分:2)
    A. 销售额发生当天；1年
    B. 销售额发生当月1日；1年
    C. 销售额发生当天；6个月
    D. 销售额发生当月1日；6个月
13.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有(    )。          (满分:2)
    A. 以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
    B. 以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
    C. 以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
    D. 以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
14.以下项目适用免征增值税的政策的有(    )。          (满分:2)
    A. 以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
    B. 以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
    C. 销售利用风力自产的电力
    D. 销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
15.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有(    )。          (满分:2)
    A. 城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
    B. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
    C. 城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
    D. 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
16.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有(    )。          (满分:2)
    A. 国家税务总局
    B. 财政部
    C. 海关总署
    D. 人民政府
17.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有(    )。          (满分:2)
    A. 手续费
    B. 滞纳金
    C. 违约金
    D. 代购买方缴纳的车辆购置税
18.纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有(    )。          (满分:2)
    A. 房地产的重新评估增值100万元
    B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
    C. 将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元
    D. 李某将自有的住房赠与自己的儿子
19.以下属于增值税混合销售行为的有(    )。          (满分:2)
    A. 商场销售空调同时提供安装劳务
    B. 家电商销售家电并负责送货上门
    C. 汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
    D. 商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
20.增值税专用发票的基本联次包括(    )。          (满分:2)
    A. 发票联
    B. 记账联
    C. 抵扣联
    D. 存根联
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