东北大学17秋学期《审计学》在线作业3参考答案

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17秋学期《审计学》在线作业3
一、单选题:【15道,总分:75分】


1.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列(    )情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。          (满分:5)
    A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
    B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
    C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
    D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(    )。          (满分:5)
    A. 信赖过度风险
    B. 信赖不足风险
    C. 误受风险
    D. 非抽样风险
3.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具(    )的审计报告。          (满分:5)
    A. 无保留意见加强调事项段
    B. 非标准审计报告
    C. 保留意见或无法表示意见
    D. 保留意见或否定意见
4.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是(    )。          (满分:5)
    A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
    B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
    C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
    D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
5.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列(    )复核方并非业务质量控制准则的规定。          (满分:5)
    A. 与项目负责人讨论
    B. 复核财务报表及相关信息
    C. 与客户管理层沟通
    D. 复核重要的工作底稿
6.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（　）。          (满分:5)
    A. 从财务报表到尚未记录的项目
    B. 从尚未记录的项目到财务报表
    C. 从会计记录到支持性证据
    D. 从支持性证据到会计记录
7.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是(    )。          (满分:5)
    A. 对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
    B. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
    C. 挪用现金资产
    D. 会计估计的故意误用
8.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表(    )。          (满分:5)
    A. 否定意见
    B. 保留意见
    C. 无保留意见
    D. 非无保留意见
9.多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是(    )。          (满分:5)
    A. 提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易
    B. R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计
    C. 双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务
    D. R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用
10.注册会计师将统计抽样运用于下列(    )项目，属于变量抽样。          (满分:5)
    A. 未经批准而赊销的金额
    B. 赊销是否经过严格审批
    C. 赊销单上是否均有主管人员的签字
    D. 收款环节的职责分工是否合理
11.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是(    )。          (满分:5)
    A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
    B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
    C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
    D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
12.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是(    )。          (满分:5)
    A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
    B. 银行对账单
    C. 销售发票
    D. 顾客订购单
13.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后(    )内。          (满分:5)
    A. 30天
    B. 60天
    C. 3年
    D. 10年
14.下列关于计划审计工作的说法正确的是(    )。          (满分:5)
    A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
    B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
    C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
    D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
15.D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（　 ）。          (满分:5)
    A. 小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
    B. 小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
    C. 老李在Z公司任董事
    D. 大赵在V公司担任财务主管
二、判断题:【5道,总分:25分】

1.无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
2.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
3.重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然。          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
4.当注册会计师注意到比较数据可能存在重大错报时，由于注册会计师是对本期财务报表进行审计，没有责任根据重大错报的性质、影响程度和范围等实际情况，有针对性地实施追加的审计程序。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
5.注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报。事实上，被审计单位不仅可能因为应用新颁布的会计准则或相关会计制度而导致重大错报，甚至可能因为安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统而导致重大错报。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
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