吉大网院2016-2017学年第二学期期末考试《税法》大作业（答案）

作业辅导

一、计算题（每题50分，共100分）
1．某企业2010年第2季度企业有关业务资料如下：
（1）根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：
A．28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价1:6.9；
B．2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价1:6.85.上述款项已收存银行；
（2）转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000院，该款项已经收存银行。
（3）根据当前签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，合同注明含税总收入为40856400元，已经收存银行。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（单位：元）
（1）计算出该企业出口业务应缴纳的印花税；
（2）计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税；
（3）计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税；
（4）计算该企业合计应缴纳的印花税。
2．某市一餐饮企业于2009年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2010年销售收入500万元，销售成本350万元，财务费用、管理费用、销售费用及税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经注册会计师审核，发现以下事项未进行纳税调整。
（1）企业的其他应付款科目隐瞒餐饮收入20万元，相应成本16万元及相关税金也未作财务处理。
（2）已计入成本费用中实际支付的工资72万元，计提但未上缴工会经费1.44万元，发生职工福利费15.16万元，发生职工教育经费1.08万元，
（3）管理费用中列支的业务招待费10万元
（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元
（5）以前年度亏损20万元尚未弥补。
企业对于当期可以享受的税收政策，均按规定办理了相关手续。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算企业2010年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；
（2）计算企业2010年度工资及三项费用调整金额；
（3）计算企业2010年度业务招待费纳税调整金额；
（4）计算企业2010年度支付的保险纳税调整金额；
（5）计算企业2010年度应缴纳的企业所得税。

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