西安交大17年9月作业考核财政与税收课程考试答案

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西安交通大学17年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题
一、单选题（共20道试题，共40分。）答案

1.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是()。
A.资本性支出
B.无形资产开发未形成资产的部分
C.违法经营的罚款支出
D.各项税收滞纳金、罚款支出
2.税务行政赔偿方式为（）
A.支付赔偿金退还税款恢复原状
B.返还财产
3.委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
A.（成本＋利润）/（１－消费税率）
B.（材料成本＋加工费）/（１－消费税率）
C.（材料成本＋利润）/（１－消费税率）
D.（材料成本＋加工费）/（１－利润率）
4.某企业年应纳税所得额为200000元，其应纳的企业所得税税额是()。
A.36000元
B.54000元
C.81000元
D.66000元
5.我国营业税采用()税率。
A.定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
6.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
A.3年
B.5年
C.7年
D.10年
7.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
8.企业所得税由纳税人向（）缴纳。
A.其所在地主管财政机关
B.其所在地主管税务机关
C.其所在地主管审计机关
D.其所在地工商行政管理部门
9.下列单位中，可以进行税务行政处罚的有（）
A.县级国家税务局
B.税务所（特别授权限额以内）
C.县级地方税务局
D.以上全是
10.某饭店为顾客供应饭菜，当月取得饮食收入6万元，同时为用餐顾客供应烟、酒、饮料等收入15600元，该饭店应缴纳的营业税为（）
A.4000元
B.3780元
C.3600元
D.6200元
11.纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
A.13％
B.15％
C.17％
D.19％
12.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税/(1消费税税率)
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率
13.税务行政复议的当事人包括（）
A.纳税人扣扣缴义务人，纳税担保人
B.负税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
14.混合销售行为是指（）。
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
15.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是()。
A.企业债券利息收入
B.购货单位欠款付给的利息收入
C.购买国债的利息收入
D.银行存款利息收入
16.某零售企业为一般纳税人，月销售收入(含税)为29250元，该企业当月计税销售额为()。
A.25000
B.25884
C.27594
D.29250
17.办理纳税申报的对象包括（）
A.负有纳税义务的单位和个人
B.取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人
C.负有代扣代缴.代收代缴义务的单位和个人
D.享有减税.免税待遇的单位和个人
E.以上全正确
正确答案：E
18.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
19.某企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是()。
A.1.8万元
B.1.5万元
C.3万元
D.2.5万元
20.税款征收方式包括（）
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收定期定额征收
D.以上都选
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西安交通大学17年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题
二、多选题（共15道试题，共30分。）
1.下列销售行为，不征增值税的有()
A.销售机器
B.销售服装
C.销售不动产
D.销售农业初级产品
D
2.某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（)
A.外购生产用水、电
B.购进生产设备修理用零备件
C.购进生产车间改造用建筑材料
D.外购包装物
BD
3.下列各项中，属于增值税征税范围的有（)
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.餐饮服务
C.销售代销的货物
D.邮政局出售报刊杂志
C
4.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()
A.外购的固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.非正常损失的购进货物
BCD
5.下列货物征收消费税的是()
A.金银首饰
B.保健食品
C.汽车轮胎
D.啤酒
CD
6.消费税的纳税环节分为()
A.生产环节
B.批发环节
C.进口环节
D.消费环节
C
7.增值税的纳税义务人有（)
A.在我国境内从事修理修配劳务
B.在我国境内销售无形资产
C.在我国境内销售不动产
D.出口货物
D
8.关于税收“三性”理解正确的有（)
A.税收“三性”是区别于其他财政收入的主要特点。
B.税收强制性的依据是国家所有权。
C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的。
D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬。
D
9.下列各项中，应当征收增值税的有（)
A.医院提供治疗
B.邮局提供邮政服务
C.商店销售空调
D.汽车修理厂修车
D
10.国债偿还资金的来源有哪些（)
A.预算直接拨款
B.预算盈余偿还
C.发行新债.偿还旧债
D.建立偿还基金
BCD
11.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()
A.销售额达到规定标准
B.经营效益好
C.会计核算健全
D.有上级主管部门
C
12.税务行政诉讼的判决包括（)
A.维持裁决
B.撤销判决
C.履行判决
D.变更判决
BCD
13.财政政策目标表述正确的是（）
A.充分就业就是有劳动能力的人全部就业
B.收入分配公平就是社会成员收入分配均等
C.经济稳定的重要体现是物价的相对稳定
D.社会生活质量的提高
D
14.预算外资金（)
A.是一种财政性资金
B.分配与政府权利相连
C.分配对象主要来自国民生产总值的剩余产品
D.与预算内资金之间此消彼涨
BCD
15.下列经营项目属于营业税劳务的有()
A.从事建筑安装工程作业
B.从事加工.修理修配业务
C.从事运输业务
D.从事商品零售业务
C
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西安交通大学17年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题
三、判断题（共15道试题，共30分。）
1.某服装厂用一批服装作为福利发放给职工，应作视同销售行为计征增值税。()
A.错误
B.正确
2.受非生产性的商贸企业委托代理出口，消费税不予退税()
A.错误
B.正确
3.企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税.()
A.错误
B.正确
4.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务.（）
A.错误
B.正确
5.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现在双方权利与义务的对等。（）
A.错误
B.正确
6.纳税人开采或生产应税资源产品销售的，其应纳资源税以应税产品产量为课税数量。（）
A.错误
B.正确
7.某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（）
A.错误
B.正确
8.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税.（）
A.错误
B.正确
9.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送时缴纳消费税。（）
A.错误
B.正确
10.个人所得税中以“次”计税的应税项目，一次应纳税所得超过2万元的，实行加成征收。()
A.错误
B.正确
11.进口应税消费品组成计税价格为：(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)。()
A.错误
B.正确
12.税收是我国取得财政收入的重要工具。（）
A.错误
B.正确
13.所有使用国家土地的单位都应缴纳城镇土地使用税。()
A.错误
B.正确
14.缴纳企业所得税的内资企业计算应纳税所得额时，捐赠均可按应纳税所得额3%的限额扣除。()
A.错误
B.正确
15.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额.销售数量。未分别核算销售额.销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）
A.错误
B.正确

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