西安交大17年9月税收筹划与代理课程考试答案资料

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【满分】西安交通大学17年9月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题
1西安交通大学网络教育学院


1.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
2.()是指一定期间和一定环境下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性，就可以采用组合节税。
A.风险节税
B.模糊节税
C.组合节税
D.相对节税
3.杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（）进行税收筹划的成功范例。
A.政策寻租法
B.政策利用法
C.纳税期递延法
D.政策规避法
4.()也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。
A.税负转嫁
B.避税
C.节税
D.偷税
5.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
6.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是()。
A.职工福利费
B.广告宣传费
C.公益性捐赠
D.赞助费支出
7.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（）优惠税率。
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
8.企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的（）加计扣除。
A.150%
B.100%
C.50%
D.10%
9.按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未使用的房屋、建筑物
10.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.18%
D.20%
11.下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
12.下列不属于税务登记表的主要内容的是（）。
A.单位名称、法定代表人
B.单位会计
C.生产经营期限
D.生产经营范围
13.注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
14.下列费用的摊销期限企业不可选择的是（）。
A.低值易耗品
B.包装物
C.企业筹建时发生的开办费
D.财产保险费
15.某汽车配件商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。计算该商店应纳增值税应为（）元。
A.1132.08
B.769.23
C.582.52
D.524.27
16.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。
A.加权平均法
B.直线法
C.移动平均法
D.先进先出法
17.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入()的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A.15%
B.14%
C.12%
D.5‰
18.下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是()。
A.委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税
B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
C.受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税
D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税
19.固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（）。
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
20.豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。
A.320
B.480
C.452.83
D.233.01
21.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是()。
A.先进先出法
B.加权平均法
C.移动平均法
D.个别计价法
22.下列哪项不是税率差异技术的特点()。
A.运用相对收益筹划原理
B.运用税率筹划原理
C.技术较为复杂
D.适用范围较大
23.在新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身，使之形成对己有利结果的一种筹划方法。()
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
24.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是()。
A.某商店为厂家代销服装
B.某公司将外购饮料用于个人消费
C.某企业将外购钢材用于在建工程
D.某企业将外购食品用于职工福利
25.在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。
A.7日，45日
B.10日，3个月
C.15日，3个月
D.15日，5个月
26.采取弄虚作假和欺骗手段，将小额的应退税行为伪造成大额的应退税行为，该行为是()。
A.偷税
B.逃税
C.税务筹划
D.骗税
27.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（）的当天。
A.销售合同规定收款日期
B.发出应税消费品
C.收到货款
D.索取销售款凭据
28.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.150%
B.100%
C.50%
D.10%
29.A公司为商品流通企业，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。某年1月，按B公司的要求购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，预计使用年限10年。有2种方案：（1）租期10年，B公司每年支付租金140万元，租期满，B公司取得设备所有权；（2）租期8年，B公司每年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。则A公司（）。
A.选择方案1，要缴纳营业税，税后利润更大
B.选择方案2，要缴纳增值税，税后利润更大
C.选择方案1，要缴纳增值税，税后利润更大
D.选择方案2，要缴纳营业税，税后利润更大
30.某年企业会计资料显示，支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业2009年应税所得额为（）万元。
A.
B.-220
C.-20
D.-6
E.-206
2多选题
1.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有（）。
A.偶然所得
B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得
D.个体工商户生产、经营所得
2.发生广告业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（）。
A.广告业务宣传费总额可能增加
B.广告业务宣传费总额可能减少
C.业务招待费可能增加
D.业务招待费不受影响
3.以下属于消费税征税环节的有()。
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.批发应税消费品
D.零售应税消费品
4.从事国家非限制行业并同时符合（）条件的工业企业，按20%的税率计算缴纳企业所得税。
A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.资产总额不超过3000万元
D.资产总额不超过1000万元
5.适用消费税复合税率的税目有()。
A.卷烟
B.雪茄
C.薯类白酒
D.粮食白酒
6.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有()。
A.建账建制和办理账务
B.办理增值税专用发票领购手续
C.办理纳税和减免税申报
D.税收咨询、税收筹划业务
7.企业投资形式主要有（）。
A.货币性投资
B.非货币性投资
C.间接投资
D.直接投资
8.下列物品中属于消费税征收范围的有()。
A.汽油和柴油
B.烟酒
C.小汽车
D.鞭炮、焰火
9.如果出包方收取的承包费同时符合以下哪几个条件的，则属于企业内部分配行为，不征收营业税。（）
A.承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关法律责任
B.承包方的经营收入全部纳入出包方的财务会计核算
C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础
D.以承包方名义对外经营，由承包方承担相关法律责任
10.纳税筹划风险主要有以下几种形式()。
A.意识形态风险
B.经营性风险
C.政策性风险
D.操作性风险
3判断题
1.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）
A.错误
B.正确
2.纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税.()
A.错误
B.正确
3.当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。（）
A.错误
B.正确
4.政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。（）
A.错误
B.正确
5.增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。（）
A.错误
B.正确
6.税法规定，增值税一般纳税人注销，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）
A.错误
B.正确
7.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（）
A.错误
B.正确
8.企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。（）
A.错误
B.正确
9.非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。（）
A.错误
B.正确
10.从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。（）
A.错误
B.正确

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