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《财政学》模拟卷
一、单项选择题
1．国家财政起源于（ ）。
A. 原始社会初期 B. 原始社会末期 C. 奴隶社会初期 D. 封建社会初期
2．通常意义上不属于财政三大职能的是（ ）。
A. 配置资源 B. 收入分配 C. 经济稳定 D. 国际收支平衡
3．不完全信息导致的后果之一是（ ）。
A. 市场垄断 B. 外部效应 C. 市场不完全 D. 免费搭乘
4．在财政收入形式中，通过信用形式取得的收入是（ ）。
A. 公产收入 B. 对外贷款归还收入 C. 债务收入 D. 规费收入
5. 税收的纵向公平是指（ ）。
A. 通过公平税负，创造一公平的外部税收环境
B. 相同纳税能力的人负担相同的税收
C. 纳税能力不同的人负担不同的税收
D. 收入的公平分配
6．按照增值税的计税依据，我国增值税属于（ ）。??????
?A．生产型增值税 B．收入型增值税?????C．消费型增值税 D．效率型增值税
7．在“分税制”中,中央与地方共享的收入包括（ ）。
A. 增值税、营业税 B. 资源税、消费税
C. 增值税、资源税 D. 增值税、资源税和证券交易税
8. 就税收制度而言，目前世界各国普遍实行的是( )
A．单一税制 B．复合税制 C．流转税制 D．所得税制
9. 弥补财政赤字，对经济发展影响较小的方式是( )
A．发行国债 B．增加税收 C．中央银行增发货币 D．向中央银行透支
10. ( )是具有外部效益的典型的混合产品。
A. 行政 B. 司法
C．教育 D．体育
二、简答题
1．国债的偿还方式有哪些？
2．财政支出按经济性质分类对经济分析的意义是什么？
3．应对国际避税的措施有哪些？
4．国有资产经营收益与国有资产收益的内涵有何不同？如何认识二者的关系？
5．试比较单式预算和复式预算的区别。
参考答案：
1．国债的偿还方式有哪些？
分期逐步偿还法;
抽签轮次偿还法;
到期一次偿还法;
市场购销偿还法;
以新替旧偿还法.
2．财政支出按经济性质分类对经济分析的意义是什么？
消耗性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，对收入分配的影响是间接的。转移性支出对分配产生直接影响，对生产和就业的影响是间接的。
在财政支出总额中，消耗（购买）性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些。反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。
联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。
3．应对国际避税的措施有哪些？
运用总利润原则和正常交易价格原则，调整转让定价
对利用低税国转移或隐匿征税对象的制约(如取消延迟纳税的规定等)
对改变经营形式避税的制约
防止逃避税收管辖权(如限制避税性移居)
4．国有资产经营收益与国有资产收益的内涵有何不同？如何认识二者的关系？
国有资产经营收益，是企业纯收人扣除缴纳的全部流转税后的余额，亦可称作企业利润。
国有资产收益，是国家凭借资产所有权所应获得的各种收益的总称。
国有资产经营收益是所得税前利润，国有资产收益是所得税后利润；国有资产经营收益包括了国有资产收益。
5．试比较单式预算和复式预算的区别。
单式预算是指全部的财政收入与支出分列于一个统一的预算表上，单一汇集平衡，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质。复式预算是指全部的财政收入与支出按经济性质汇集编人两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象；资本预算主要以国债为收入来源，用于盈利性的经济建设支出。
单式预算的特点是：（1）整体性强。（2）简便易行。（3）不便于经济分析和有选择地进行宏观经济控制。 复式预算的特点是：（1）便于分析、决策和控制。（2）经常预算和资本预算各自平衡。（3）由于把国债收入作为资本预算的正常收入项目，这就使得资本预算总是平衡的，只有经常预算的收支才可能有差额。
三、计算题
某商品的零售价（含增值税）为200元，假定其各环节的税率都是17%，请问该商品包含了多少增值税款？
某人月工资收入52000元，红利收入20000元，请问其应缴纳多少个人所得税？
个人所得税税率表（工资、新金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
一
二
三
四
五
六
七
八
九
不超过500元的部分
超过500元至2000元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过5000元至20000元的部分
超过20000元至40 000元的部分
超过40000元至60000元的部分
超过60000元至80000元的部分
超过80000元至100000元的部分
超过100000元的部分
5
10
15
20
25
30
35
40
45
0
25
125
375
1375
3375
6375
10375
15375
参考答案：
1.[200/（1+17%）]×17% ≈29.1
2. (52000-800)×30%-3375+20000×20% ＝ 11985+4000 ＝ 15985
四、论述题
从我国的政府收入结构分析简述我国增加财政收入的途径？（提示：政府收入包括预算收入、预算外收入及制度外收入）
参考答案：
从我国的政府收入结构分析简述我国增加财政收入的途径？（提示：政府收入包括预算收入、预算外收入及制度外收入）
（一）在西方，政府收入=财政收入≈预算收入；而在我国，财政收入≈预算收入<政府收入，预算外和制度外收入过多。
（二）我国的政府收入格局：过于依赖收费等非税收入。
危害：
“三乱”蔓延，互相攀比。
行为扭曲，滋生腐败。
给人带来税负重的误解。
税基缩小，税收减少。
成因：
长期无税和地税的环境，是各经济主体法制意识不强。
政府职能错位。
税制不合理。
治理：
在思想上树立税收在政府收入中的主体地位。
清理各种收费、基金。
培养与市场经济相适应的税收观。
完善税制。
严管重罚，加强税收征收工作。
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发表于 2017-7-3 15:25:59
