山东大学专升本财政学A模拟题及答案

欧阳老师

《财政学》模拟卷

一、单项选择题

1．财政的范畴随着历史的发展而发展，其中国家预算最早出现于（ ）。
   A. 奴隶社会后期   B. 封建社会前期   C. 封建社会后期   D. 资本主义社会早期
2．市场经济条件下，财政进行干预的理论依据在于（ ）。
A. 市场已成为资源配置的基本方式
B. 存在各种形式的“市场失灵”
C. 国家不仅是社会管理者，同时还是全民生产资料所有者
D. 国家需要制定各种经济和社会发展战略规划
3．外部负效应意味着（ ）。
  A. 生产的成本大于收益
B. 生产的边际成本大于边际收益
C. 生产的边际收益大于边际成本
D. 生产的社会边际成本大于私人边际成本
4．我国从1994年起实行的预算管理体制是（  ）。
A．总额分成?  B. 划分收支，分级包干
C. 分税制?    D. 划分税收，核定收支，分级包干
5．目前，我国财政收入最大部分来源于（  ）。
  A. 第一产业    B. 第二产业    C. 第三产业    D. 高科技产业
6．税收的横向公平是指（   ）。
  A. 通过公平税负，创造一公平的外部税收环境
B. 相同纳税能力的人负担相同的税收
C. 纳税能力不同的人负担不同的税收
D. 收入的公平分配
7．我国目前国债的偿还方式是（  ）。?
A．基金偿还     B．预算盈余偿还    ?C．发新债还旧债     D．预算列支
8．(    )直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
  A．消耗性支出      B．转移性支出      C．预防性支出    D．创造性支出
9. 发生严重通货膨胀时，应实行的宏观经济政策有（  ）。
A.松财政政策，紧货币政策     B.双紧
C.紧财政政策，松货币政策     D.双松
10．较为可行的弥补赤字的通用方法是（  ）。
    A. 动用历年财政结余     B. 发行公债     C. 增加税收      D. 增发货币

二、简答题

1．财政的三大职能是什么？
2．为什么说教育是一种混合产品？
3．税收有哪些基本特征？
4．分析影响税收负担的主要因素。
5．叙述国有资产管理的目标和意义。

参考答案：
1．财政的三大职能是什么？
财政的三大职能是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
    资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。财政资源配置的手段是公共支出和政府税收。
收入分配是指一定时期内创造的国民收入在多种经济主体间的分割及由此形成的收入和财产分配格局。财政收入分配的目标是社会公平，手段是税收—转移支付制度。
经济稳定包含充分就业、低通货膨胀（物价水平稳定）和国际收支平衡等含义；而经济发展是一个包括经济增长、经济和社会进步等若干内容的概念。实现经济稳定和发展的手段包括相机抉择的财政政策、自动稳定器和财政政策和货币政策的松紧搭配。

2．为什么说教育是一种混合产品？
教育是具有公共产品性和私人产品性的混合产品，其外溢性特征明显，它不仅使个人受益，而且通过提高人口的文化素质而对经济发展、社会安定、环境保护和人类健康等均有积极影响。
从教育的性质看，完全可以由私人部门提供，但公共部门在为全社会提供教育方面起着重要作用。
教育经费筹集的标准主要应根据受益原则进行。政府应为使大多数人受益的初等教育提供资金，而主要受益者是个人的高等教育经费应主要由个人负担。

3．税收有哪些基本特征？
强制性、无偿性、固定性（规范性）。
强制性：纳税人必须根据法律规定履行纳税义务；
无偿性：税收已经征收姬归政府所有，不再直接返还给纳税人；
固定性：纳税的标准经过立法事先规定，以税法的形式并严格按事先规定之标准获得财政收入。

4．分析影响税收负担的主要因素。
生产力发展水平
人均国民收入越高，税收的负担能力越强。
发达国家的税收占ＧＤＰ的比重在30%以上，而发展中国家在20%以下。
政府职能范围
政府职能范围越广，税收负担也就越重。
财政收入手段选择
有的国家以利润或石油公营收入作为主要收入来源，税收负担较低。
税收制度本身的因素
税种的设置
税收优惠的多少
其他因素（是否避税港、税收征管水平）

5．叙述国有资产管理的目标和意义。
我国国有资产管理的双重目标
要维护国家所有者的权益，保障国有资产的保值和增值，增加财政收入；
要提高国有经济的整体质量，充分发挥国有经济的主导作用，促进整个国民经济健康发展。　　
    意义：
有利于建立现代企业制度，改善国企内部治理结构
有利于调整国有资本的战略结构
一方面，重点加强关系国民经济命脉的行业和具有垄断性质的行业和领域。
另一方面，在竞争性行业和一般性行业，通过资本优化重组，提高国有资本的整体质量。  
有利于发挥国有资本对其他资本的引导作用

三、计算题

某商品的零售价（含增值税）为100元，假定其各环节的税率都是17%，请问该商品包含了多少增值税款？
某人月工资收入52000元，红利收入30000元，请问其应缴纳多少个人所得税？
个人所得税税率表（工资、新金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数

一
二
三
四
五
六
七
八
九
不超过500元的部分
超过500元至2000元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过5000元至20000元的部分
超过20000元至40 000元的部分
超过40000元至60000元的部分
超过60000元至80000元的部分
超过80000元至100000元的部分
超过100000元的部分
5
10
15
20
25
30
35
40
45
0
25
125
375
1375
3375
6375
10375
15375


参考答案：
1.[100/（1+17%）]×17% ≈14.5
2. (52000-800)×30%-3375+30000×20% ＝ 11985+6000 ＝ 17985

四、论述题

谈谈你对税费错位现象的认识（税费错位的根本原因是什么？为什么收费膨胀迅速？如何治理收费？）。
参考答案：
谈谈你对税费错位现象的认识（税费错位的根本原因是什么？为什么收费膨胀迅速？如何治理收费？）。
我国税费错位的根本原因在于政府收入过于依赖收费等非税收入。
危害：
“三乱”蔓延，互相攀比。
行为扭曲，滋生腐败。
给人带来税负重的误解。
税基缩小，税收减少。
成因：
长期无税和地税的环境，是各经济主体法制意识不强。
政府职能错位。
税制不合理。
治理：
在思想上树立税收在政府收入中的主体地位。
清理各种收费、基金。
培养与市场经济相适应的税收观。
完善税制。
严管重罚，加强税收征收工作。
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