山东大学专升本审计学B模拟题及答案

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审计学B
一、单项选择题
1、CPA审计的特征是（  ）。
A.独立性、权威性 B.独立性、客观性、公正性 C.独立性、一贯性、公允性 D.合法性、一贯性、公允性
2、下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是（  ）。
        A.本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大厦  B.本所因业务拓展的需要，现招聘10名CPA  C.本所与江苏天润事务所合并，特此公告  D.本所市南京地区服务第一，质量第一的优秀事务所
3、CPA如果未尽到应有的职业谨慎通常由（   ）承担责任。
A、CPA  B、事务所  C、CPA和事务所  D、被审计单位管理层
4、管理层对财务报表的下列认定中，CPA通过分析存货周转率最有可能证实的是（??? ）。
A、存在或发生  B、权利和义务  C、表达和披露  D、估价或分摊
5、通常情况下，CPA出于成本效益的考虑可以采用（??? ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A、控制测试  B、综合性方案  C、实质性程序  D、实质性方案
6、对于CPA而言，（??? ）更容易导致CPA发表不恰当的审计意见，因而更应予以关注。
A、信赖过度风险   B、信赖不足风险   C、重大错报风险   D、非抽样风险
7、以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（　　）。
A、建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定　　B、定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项　　C、已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付　　D、财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核  
8、向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（　　）。
A、银行存款真实性　　B、是否有欠银行的债务　　C、是否有漏列的负债　　D、是否有充作抵押担保的存货

二、多项选择题
1、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。A、由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同　　B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同　　C、对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征　　D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
2、在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（　）。A、修改计划实质性程序，以降低检查风险　　B、将已评价为中等的重大错报风险改为低　　C、将可接受的审计风险适当调整为更高水平　　D、进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低　　　3、CPA应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，项目组应当讨论被审计单位（??? ）
A、面临的经营风险  B、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式  C、独立性  D、由于舞弊导致重大错报的可能性
4、下列有关应当舞弊导致的重大错报风险的表述中，正确的是（　）。A、针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师也应确定总体的应对措施　　B、注册会计师可以通过调整审计程序的时间，使得审计程序不为被审计单位所预见　　C、为了应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师在询问时，应更加注重询问被审计单位的财务人员　　D、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关
5、检查开具发票或收款的日期、记帐的日期、发货的日期（? ）不是营业收入截止测试的关键所在。
A、是否在同一会计期间  B、是否临近  C、是否在同一天  D、相距是否不超过30天
6、注册会计师在编制存货监盘计划时应当与管理当局讨论其存货盘点计划，讨论的主要内容有（　　）。
A、盘点时间安排（包括存放在外单位的存货盘点时间安排）和盘点范围和场所的确定
B、存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分　　C、存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制　　D、盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理
7、属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录有（　　）。
A、股东名册　　B、企业的章程　　C、承销或包销协议　　　D、投资协议
8、从性质上看，以下（??? ）的错报CPA通常认为是严重的。
A、舞弊相对于错误   B、小额利润相对于小额亏损   C、存款结余相对于透支   D、办公用品直接作为制造费用

三、简答题
1、CPA及事务所对于所掌握委托单位的数据和情况，在何种情况下，对外公布或提供
给第三者没有违反职业道德？
2、CPA应当在总体审计策略中清楚地说明哪些内容？
3、指出下列各项固定资产实质性程序所涉及的管理当局认定：
　　(1)检查当年固定资产增加的有关文件；
　　(2)实地观察固定资产，查明其所有权的归属；
　　(3)查明固定资产有无抵押、担保等；
(4)审查固定资产提取折旧的方法是否适当。

四、综合题
Y股份有限公司系P公司的控股子公司，ABC会计事务所注册会计师A和B负责对Y公司（简称）2006年度会计报表进行审计，并于2007年3月6日完成外勤审计工作，Y公司未经审计的报表部分资料如下：（金额：万元） 　　项目　　　　　　　年初数（上年数）　　年末数（本年数） 　　主营业务收入　　　　　20000　　　　　　　　　15000 　　净利润　　　　　　　　2500???????????????????????0 　　资产总额　　　　　　　18000???????????????????19000 　　净资产　　　　　　　　10000????????????????????9600 　　A和B注册会计师在审计过程中发现以下情况： 　　 　　（1）Y公司当年向S公司（为P的控股子公司）售出a产品1000件，每件售价1万元。Y公司生产的a产品对外售价为0.6万元／件，Y公司已将1000万元计入当年主营业务收入。　　（2）Y公司应收P公司货款300万元，由于帐龄已达两年以上，仍未收回，且P公司经营状况不佳，故Y公司将应收P公司300万元全部计提为坏帐准备，（Y公司坏帐准备按应收款余额的10%计提） 　　（3）Y公司持有短期股票投资帐面余额500万元，2006年12月31日，该投资市价仅为450万元，Y公司提取了50万元的减值准备，2006年12月31日后，该投资市价一直下跌，至3月6日其市价仅为250万元。 　　（4）Y公司拥有T公司30%的股权，T公司2006年未经审计报表显示实现净利1000万元，Y公司已确认了300万元的投资收益。而实际上T公司当年亏损200万元。 　　要求：（1）根据所给资料，按资产总额0.5%，净资产1%，营业收入0.5%和净利润5%计算会计报表层的重要性水平。（请列示计算过程）
（2）假设不考虑重要性水平，针对上述4个事项，注册会计师应提出的建议，若需调整，请列示调整分录。（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。　　（3）假设Y公司同意A、B注册会计师针对（1）、（2）和（4）事项提出的建议，但拒绝接受（3）事项的建议，注册会计师应发表何种审计意见，并说明其理由。　　（4）根据问题（3），为Y公司编写标准审计报告（引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段省略）。


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