山东大学专升本审计学A模拟题及答案

网院作业

审计学A
一、单项选择题
1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（  ）。
A.账项基础审计 B.制度基础审计C.风险导向审计D.计算机信息系统审计
2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求
其所在的事务所（  ）。
A.聘请其它专家  B.改派其它CPA   C.终止该项业务约定D.出具拒绝表示意见（无法
表示意见）的审计报告
3、下列说法不正确的是（  ）。
A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业  B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务
C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任  D在我国，CPA执业资格并不是终身制
4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（? ）。
A、没有过失  B、普通过失  C、重大过失  D、欺诈   
5、“权利或义务”认定只与（??? ）的组成要素有关。
A、资产负债表  B、损益表   C、现金流量表  D、全部财务报表
6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（??? ）。
A、细节测试  B、实质性测试  C、了解内部控制  D、控制测试
7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将 200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（??? ）元。
A、980  B、980 000  C、20 000  D、10000
8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（　　）。
A、经常发生大额的固定资产清理损失　　B、累计折旧与固定资产原值比率较大
C、提取折旧的固定资产账面价值庞大　　D、固定资产保险额大于其账面价值  

二、多项选择题
1、下列报告中，具有法定证明效力，CPA及其所在的事务所应当承担相应的法律责任的有（  ）。
A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.管理咨询报告
D.资产评估报告
2、下列有关审计证据的表述中，不正确的有（　）。A、经过注册会计师检查的文件记录均应视为非常可靠的证据　　B、检查有形资产不仅能够证明实物资产的存在，还能证明其归被审单位所有　　C、观察提供的审计证据只能证明在观察发生的时点的情况　　D、注册会计师通过询问程序也能证明被审计单位内部控制运行的有效性　　　　
3、注册会计师在确定财务报表层次重要性水平时，下列有关说法中，正确的有（　）。A、注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表层次的重要性水平　　B、注册会计师在制定具体审计计划时，应当确定财务报表层次的重要性水平　　C、注册会计师通常选择一个相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模的指标作为确定财务报表层次的基准　　D、注册会计师在确定重要性水平时，应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性　　　　　
4、对于委托单位的前景财务数据等未来事项，CPA（  ）。
A.不得就其可实现程度发表意见  B.可以咨询方式代替委托单位从事预测、计划工作
C.不得就其可实现程度作出保证  D.可以咨询方式参与编制委托单位的前景财务数据。
5、穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（??? ）
A、了解被审计单位业务流程  B、了解被审计单位内部控制  C、对被审计单位的内部控制进行控制测试  D、对被审计单位的进行实质性程序
6、某被审计单位的出纳利用企业内部控制执行的缺陷贪污现金。下列有关提法中，正确的有（　）。A、被审计单位的管理层由于没有维护好内部控制的有效运行，对此，应负有责任　　B、被审计单位的治理层没有监督好管理层维护内部控制的责任，对此，也负有责任　　C、注册会计师如果在审计过程中未发现该舞弊，则表明注册会计师没有遵守审计准则　　D、如果注册会计师没有发现该舞弊，也并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则　　　
7、下列有关建造合同的会计处理，正确的有(?? )。
A、建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用  B、建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，按合同成本确认合同收入  C、建造合同结果不能可靠估计且合同成本能够收回的，按合同成本确认合同收入  D、建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，合同成本在发生时计入费用
8、注册会计师在审计甲股份有限公司2007年度财务报表时，为了确定甲公司所有应当记录的应付职工薪酬均已记录，拟实施的下列实质性程序中恰当的有（　）。A、比较本期与上期工资费用总额，要求甲公司解释其降低的原因，并取得公司管理层关于员工工资标准的决议　　B、检查应付职工薪酬的期后付款情况　　C、获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符　　D、检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报　　　　

三、简答题
1、CPA避免法律责任诉讼的对策有哪些？
2、LCPA在对F公司2006年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：
　　（1）收料单与购货发票
　　（2）销货发票副本与产品出库单
　　（3）领料单与材料成本计算表
　　（4）工资计算单与工资发放单
　　（5）存货盘点表与存货监盘记录
　　（6）银行询证函回函与银行对账单
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
3、在何种情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额作适当审计？期初余额的审计目的是什么？

　四、综合题
北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2006年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次重要性水平为30万元。完成审计工作日是2007年3月15日，并于2007年3月17日递交审计报告。XYZ股份有限公司2006年度审计前会计报表反映的资产总额为8000万元，股东权益总额为2400万元，利润总额为300万元。
A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下5个事项：
（1）2005年末和2006年末应收帐款余额分别为1200万元和1800万元，公司的坏帐核算方法一直采用备抵法，但将其坏帐准备比例由2005年的5%变更为2006年的3%。
（2）2006年5月1日，为增加营运资金按面值发行2年期、面值为4200万元、票面利率为年利率10%的企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理（债券发行费用忽略不记），但当年未计提债券利息。
（3）2006年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现Y产品短缺40万元，作了借记“待处理财产损溢”科目40万元，贷记“库存商品”科目40万元的会计处理。
2007年1月，查清短缺原因，其中属于一般经营损失的部分为35万元，属于非常损失部分为5万元。由于结帐时间在前，公司未在2006年度会计报表中包括对这一经济业务相应的会计处理。
（4）2006年1月，公司购买价格为24万元的管理部门用轿车一辆并入帐，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。
（5）2007年1月10日，公司原材料仓库因火灾造成Z原材料毁损250万元，公司于当月按规定进行了相应的会计处理。
要求：（1）假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述5个事项，A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）
（2）如果XYZ股份有限公司拒绝接受A和B注册会计师针对审计发现的上述所有5个事项所提出的相应的处理建议，A和B注册会计师应出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。
（3）如果XYZ股份有限公司只存在上述第（3）和（5）这2个事项，并且接受A和B注册会计师对第（5）个事项提出的相应的处理建议，拒绝接受对第（3）个事项提出的处理建议，请代A和B注册会计师草拟审计报告（引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段省略）。


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