一、单选题：
1.应收账款实质性测试的询证过程应由( )控制。 (满分:3)
A. 会计主管
B. 企业领导
C. 应收账款记账员
D. 审计人员
2.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。 (满分:3)
A. 至少保存至2012年
B. 至少保存至2016年
C. 至少保存至2017年
D. 长期保存
3.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列( )因素成反向变动关系。 (满分:3)
A. 控制的执行频率
B. 对控制的信赖程度
C. 控制的预期偏差
D. 所需证据的可靠性
4.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:3)
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
5.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( )。 (满分:3)
A. 办理企业合并事宜中的审计业务
B. 验证企业注册资本
C. 审查企业财务报表
D. 办理清算事宜中的审计业务
6.注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论( )。 (满分:3)
A. 审计项目负责人
B. 外聘的信息技术专家
C. 内部审计人员
D. 审计部门经理
7.没有( )关系，就不可产生审计行为。 (满分:3)
A. 剥削
B. 统治
C. 受托经济责任
D. 经济利益
8.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是( )。 (满分:3)
A. 执行实质性分析程序
B. 扩大控制测试的范围
C. 审查与销售有关的凭证及文件
D. 进行销售业务的截止测试
9.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 应收账款的函证回函
B. 记账凭证
C. 成本计算单
D. 领料单
10.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑( )。 (满分:3)
A. 财务报表的金额、性质
B. 错报或漏报
C. 账户或交易
D. 审计收费
二、多选题：
1.注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列( )要求。 (满分:3)
A. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
B. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件
C. 与客户不存在对业务约定条款的误解
D. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
2.如果识别出比较数据存在重大错报而被审计单位管理层拒绝更正，注册会计师应当视具体情况出具( )审计报告。 (满分:3)
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
3.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师( )。 (满分:3)
A. 没有保持应有的职业谨慎
B. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
D. 审计结果导致了对他人权利的损害
4.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有( )。 (满分:3)
A. 控制测试
B. 实质性程序
C. 了解被审计单位及其环境
D. 分析程序
5.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 审计人员亲自参与盘点或监督盘点编制的盘点表
B. 审计人员重新计算的被审计单位的成本
C. 审计人员观察取得的关于被审计单位内部控制执行情况的证据
D. 管理当局声明书
6.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素( )。 (满分:3)
A. 对被审计单位及其环境的了解
B. 审计的目标，包括特定报告要求
C. 财务报表各项目的性质及其相互关系
D. 财务报表项目的金额及其波动幅度
7.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有( )。 (满分:3)
A. 签订审计业务约定书
B. 商定审计收费
C. 明确审计程序的性质、时间、范围
D. 评价审计结果
8.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序( )。 (满分:3)
A. 考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性
B. 考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据
C. 将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较
D. 将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较
9.以下关于截止测试的说法中，正确的是( )。 (满分:3)
A. 截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象
B. 截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的
C. 截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期
D. 截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的
10.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。 (满分:3)
A. 审计调整分录汇总表
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 审计计划
三、判断题：
1.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报，且注册会计师遇到难以继续执行审计业务的异常情形，注册会计师应当考虑相应的职业责任和法律责任，包括向审计业务委托人报告，或根据法律法规的规定向监管机构报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.预付账款并非只能列作流动负债。如果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较可以实现所记录的交易计价正确。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.强调事项段不仅仅用于提醒财务报表使用者关注，并且影响已发表的审计意见。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.比较数据本身构成完整的财务报表。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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发表于 2017-6-27 16:34:32
