一、单选题：
1.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是( )。 (满分:3)
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
2.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期( )是主营业务收入截止测试的关键所在。 (满分:3)
A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
3.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为( )。 (满分:3)
A. 无法表示意见
B. 保留意见
C. 标准的无保留意见
D. 否定意见
4.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 应收账款的函证回函
B. 记账凭证
C. 成本计算单
D. 领料单
5.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是( )。 (满分:3)
A. 该审计项目的本地区项目经理
B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C. 审计项目组的助理人员
D. 审计过程中所聘的专业技术人员
6.审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为( )。 (满分:3)
A. 25％
B. 70％
C. 95％
D. 12.5％
7.在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是( )。 (满分:3)
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 丁公司编制的连续编号的验收报告
D. 丁公司编制的连续编号的订货单
8.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
9.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用( )。 (满分:3)
A. 先从溢价中抵扣
B. 作为长期待摊费用
C. 作为递延资产
D. 作为当期管理费用
10.注册会计师通过计算并分析( )占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。 (满分:3)
A. 存放于非银行金融机构的款项
B. 库存现金
C. 定期存款
D. 货币资金
二、多选题：
1.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
2.如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有( )。 (满分:3)
A. 与管理层或治理层沟通
B. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性
C. 将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D. 如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
3.截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的( )认定相关。 (满分:3)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
4.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括( )。 (满分:3)
A. 了解被审计单位及其环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序准则规定。
5.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括( )。 (满分:3)
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
6.注册会计师所确定的以下具体审计目标中，( )是根据管理层关于完整性认定推论得出的。 (满分:3)
A. 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B. 存货是否已适当地计提跌价损失准备
C. 存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D. 有关短期借款的入账是否及时
7.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试( )。 (满分:3)
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
8.下面有关实质性程序的表述正确的是( )。 (满分:3)
A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
9.在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于( )。 (满分:3)
A. 正确列报
B. 公允列报
C. 完整披露
D. 适当分类
10.审计工作底稿，是指注册会计师对( )作出的记录。 (满分:3)
A. 制定的审计计划
B. 实施的审计程序
C. 获取的审计证据
D. 确定的审计意见
三、判断题：
1.注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师函证银行存款余额不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.在测试Ｙ公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Ｙ公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.注册会计师应当考虑在业务约定条款中明确与治理层整体直接沟通的权利。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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发表于 2017-6-27 16:31:30
