一、单选题：
1.每个审计项目都必须执行的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 控制测试
B. 实质性测试
C. 控制测试和实质性测试
D. 函证
2.关于内部控制，下列表述不正确的是( )。 (满分:2)
A. 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B. 内部控制是针对所有业务活动而设计
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
3.被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( ) (满分:2)
A. 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B. 仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C. 销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D. 打印销售发票时，系统自动连续编号
4.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 审查有关的批准文件审查
B. 有关的会计记录
C. 函证固定资产的购买单价
D. 审查出售和报废固定资产的净收益
5.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有( ) (满分:2)
A. 获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B. 索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C. 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D. 检查年度内投资增减变动的原始凭证
6.从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了( )。 (满分:2)
A. 防止少计收入
B. 防止多计收入
C. 防止收入金额错误
D. 防止收入分类错误
7.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是( ) (满分:2)
A. 确定重大不确定事项发生的可能性
B. 决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C. 识别和评估重大错报风险
D. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
8.审计最本质的特征是( )。 (满分:2)
A. 客观性
B. 独立性
C. 权威性
D. 公正性
9.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。 (满分:2)
A. 被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B. 被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C. 无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D. 被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
10.在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是( )。 (满分:2)
A. 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
11.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是( )。 (满分:2)
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 内部控制审核
D. 对财务信息执行的商定程序
12.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是( ) (满分:2)
A. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B. 在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C. 将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D. 为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
13.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的( )认得不存在错报 (满分:2)
A. 完整性
B. 准确性
C. 存在
D. 计价和分摊
14.在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是( )。 (满分:2)
A. 将下年年初实现的营业收入列入当年
B. 将应由上年承担的费用列入本年
C. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D. 累计折旧存在低估
15.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是( )。 (满分:2)
A. 资产负债表日的各项资
B. 资产负债表日的各项负债
C. 资产负债表日的各项所有者权益
D. 列示于损益表的各项收入和费用
16.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是( )。 (满分:2)
A. “指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
B. “监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
C. “复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
D. “咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
17.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是( )。 (满分:2)
A. 发现抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 判定抽样
18.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的( )事项。 (满分:2)
A. 不属于本期的产品销售收入
B. 未经认可的大额销售
C. 销售折让、退回
D. 外币结算正的错误
19.执业准则体系的核心内容是( )。 (满分:2)
A. 注册会计师执业道德规范
B. 审计准则
C. 审阅准则
D. 会计师事务所质量控制准则
20.为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施( )的控制措施。 (满分:2)
A. 投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工
B. 由内部审计人员定期盘点证券投资资产
C. 对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法
D. 投资明细账与总账的登记职务分离
21.内部控制的目标不包括( )。 (满分:2)
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
22.下列有关检查风险的观点不能认同的是( )。 (满分:2)
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
23.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将( )形成审计工作底稿。 (满分:2)
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
24.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( )。 (满分:2)
A. 生产力发展
B. 资源财产私有制出现
C. 国际权力加强
D. 受托经济责任关系
25.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表( )的审计报告。 (满分:2)
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 无保留意见加强调事项段
D. 保留意见加强调事项段
二、多选题：
1.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质( )。 (满分:2)
A. 所有权结构
B. 法律和监管结构
C. 组织结构
D. 经营活动、投资活动、筹资活动
2.注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑( )。 (满分:2)
A. 应当实施的审计程序已经完成
B. 应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C. 管理层已经正式签署财务报表
D. 该会计师事务所内部控制已经审核
3.某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有( )。 (满分:2)
A. 以银行存款支付广告费用8 000元
B. 本月产品销售领用包装材料
C. 5 000元支付短期借款手续费
D. 2 000元支付劳动保险费3 000元
4.查找未入账应付账款的审计程序包括( )。 (满分:2)
A. 检查会计年度后银行存款支付的记录
B. 检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
C. 检查期末的验收报告
D. 检查供应商的对账单
5.内部控制的作用有( )。 (满分:2)
A. 保护财产物资的安全完整和有效使用
B. 保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C. 保证会计资料及其他财务信息的质量
D. 保证企业经营目标的实现
6.下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有( )。 (满分:2)
A. 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B. 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C. 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D. 以或有收费的形式承接审计业务
7.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的( )。 (满分:2)
A. 存在或发生的认
B. 定完整性的认定
C. 权力和义务的认定
D. 估价和分摊的认定
8.审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核( ) (满分:2)
A. 编制工作底稿的人员
B. 审计项目负责人
C. 部门经理
D. 审计机构负责人或主任会计师
9.注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定( ) (满分:2)
A. 建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B. 是够存在遗漏的控制环节
C. 内部控制运行是否有效
D. 内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
10.以下属于资产负债表日后调整事项的有( ) (满分:2)
A. 资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入
B. 资产负债表日后资本公积转增资本
C. 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁
D. 资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
11.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意( )。 (满分:2)
A. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C. 长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D. 长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
12.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为( )。 (满分:2)
A. 顺查法
B. 详查法
C. 逆差法
D. 抽查法
13.内部控制的局限性有( )。 (满分:2)
A. 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B. 内部控制一般仅针对常规业务活动设计
C. 内部控制人员都有较强的独立性，不会相互勾结而失效
D. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
14.变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于( )等的实质性审查。 (满分:2)
A. 应收账款
B. 存货
C. 费用
D. 固定资产
15.完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关( )。 (满分:2)
A. 应付账款
B. 应收账款
C. 应付票据
D. 应收票据
16.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容( )。 (满分:2)
A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B. 提及财务报表附注
C. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间
17.特殊项目的审计包括( ) (满分:2)
A. 或有事项
B. 期后事项
C. 期初余额
D. 持续经营假设
18.下列各项职责中，属于不相容职责的有( )。 (满分:2)
A. 银行出纳与编制银行存款余额调节表
B. 接受订单与批准赊销
C. 现金出纳与登记现金日记账
D. 现金出纳与编制记账凭证
19.在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是( )。 (满分:2)
A. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
20.长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查( )。 (满分:2)
A. 通常采用详细审计的方式
B. 通常采用抽样审计的方式
C. 审计的重点是防止低估
D. 检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
三、判断题：
1.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.内部控制要素中风险评估中的风险是指审计人员审计后，企业财务报表存在重大错报风险的可能性。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.在审计期初余额时，如果期初余额本身并不重要，或者虽然对于上期财务报表是重要的，但对本期财务报表而言已经变得不重要，则审计师无需对其予以特别关注 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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发表于 2017-6-16 14:16:14
