一、单选题：
1.下列项目适用17%税率的有( )。 (满分:2)
A. 自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B. 苗圃销售自种花卉
C. 印刷厂印刷图书报刊
D. 果品公司批发水果
2.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。 (满分:2)
A. 产权属于集体的由承典人缴纳
B. 房屋产权出典的由出典人缴纳
C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D. 产权属于国家所有的不缴纳
3.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为( )。 (满分:2)
A. 受托方，委托方
B. 委托方，受托方
C. 委托方，委托方
D. 受托方，受托方
4.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为( )元。 (满分:2)
A. 205.88
B. 261.1
C. 181.25
D. 200
5.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 (满分:2)
A. 生产过程中出现的报废产品
B. 用于返修产品修理的易损零配件
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 校办企业生产本校教具的外购材料
6.甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为( )。 (满分:2)
A. 甲、乙
B. 乙、丁
C. 甲、乙、丁
D. 甲、乙、丙、丁
7.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 (满分:2)
A. 该已纳税款当期可全部扣除
B. 该已纳税款不得扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 (满分:2)
A. 建筑面积
B. 使用面积
C. 居住面积
D. 实际占用的土地的面积
9.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。 (满分:2)
A. 先税后分
B. 先分后税
C. 先扣后税再分
D. 先分后扣再税
10.下列属于房地产开发费用的项目有( )。 (满分:2)
A. 房地产开发公司职工工资
B. 房地产销售费用
C. 房地产开发项目贷款利息
D. 房地产转让的过户手续费
11.属于土地增值税扣除项目的税费是( )。 (满分:2)
A. 房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税
B. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
C. 个人购买房地产时缴纳的契税
D. 个人转让房地产时缴纳的个人所得税
12.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是( )。 (满分:2)
A. 4%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
13.财产转让所得中，可以扣除( )来计算应纳税所得额。 (满分:2)
A. 20%
B. 1600元
C. 财产原值及合理费用
D. 财产原值
14.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为( )。 (满分:2)
A. 25.77万元
B. 24.48万元
C. 13.6万元
D. 32.56万元
15.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有( )。 (满分:2)
A. 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
B. 出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
C. 个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
D. 提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
16.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )。 (满分:2)
A. 57500元
B. 62500元
C. 72500元
D. 85000元
17.车船税的计税依据为( )。 (满分:2)
A. 载人汽车以净吨位为计税依据
B. 载货汽车以自净吨位为计税依据
C. 摩托车以净吨位为计税依据
D. 机动船以载重吨位为计税依据
18.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 (满分:2)
A. 差旅费津贴
B. 安家费
C. “内退”工资
D. 院士津贴
19.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于( )。 (满分:2)
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 实耗型增值税
20.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为( )。 (满分:2)
A. 16545.03元
B. 139319.26元
C. 20884.50元
D. 14133.19元
21.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 (满分:2)
A. 外购已税白酒生产的药酒
B. 外购已税化妆品生产的化妆品
C. 外购已税白酒生产的巧克力
D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
22.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )。 (满分:2)
A. 1500元
B. 6500元
C. 7000元
D. 7500元
23.歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为( )元。 (满分:2)
A. 9400
B. 12000
C. 12400
D. 7600
24.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为( )。 (满分:2)
A. 7440元
B. 2080元
C. 1200元
D. 2480元
25.下列项目中，免纳个人所得税的有( )。 (满分:2)
A. 个人在银行结算账户存款的利息
B. 邮政储蓄存款利息
C. 转让自用5年以上家庭唯一住房的所得
D. 出版科普读物的稿酬
26.下列房产不属于房产税征收范围的是( )。 (满分:2)
A. 非生产企业经营用房
B. 农村的经营性用房
C. 某公司无租使用学校的房屋
D. 工矿区的企业用房
27.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%） (满分:2)
A. 1000元
B. 18500元
C. 23500元
D. 26000元
28.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。 (满分:2)
A. 1316元
B. 1344元
C. 1568元
D. 1920元
29.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为( )元。 (满分:2)
A. 800
B. 1152
C. 1440
D. 1280
30.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为( )。 (满分:2)
A. 3.33万元
B. 3.36万元
C. 7.28万元
D. 7.36万元
二、多选题：
1.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
1.下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有( )。 (满分:3)
A. 已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任
B. 在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款
C. 伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D. 伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
2.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是( )。 (满分:3)
A. 手续费
B. 销项税额
C. 奖励费
D. 包装费
3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 (满分:3)
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B. 在中国境内无住所且不居住的个人
C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D. 在中国境内有住所的个人
4.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( )。 (满分:3)
A. 意愿标准
B. 国籍标准
C. 居住时间标准
D. 住所标准
5.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如( )。 (满分:3)
A. 手续费
B. 服务费
C. 基金
D. 集资费
三、判断题：
6.下列各项中，适用5％—35％的超额累进税率计征个人所得税的有( )。 (满分:3)
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 个人独资企业的生产经营所得
C. 对企事业单位的承包经营所得
D. 合伙企业的生产经营所得
7.下列各项中，暂免征收房产税的有( )。 (满分:3)
A. 房管部门向居民出租的公有住房
B. 文化体育单位出租的公有住房
C. 企业向职工出租的单位自有住房
D. 个人对外出租经营的自有住房
8.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。 (满分:3)
A. 城镇职工自己购买商品住房
B. 政府机关承受房屋用于医疗
C. 遭受自然灾害后重新购买住房
D. 军事单位承受房屋用于军事设施
9.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。 (满分:3)
A. 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B. 纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
10.非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。 (满分:3)
A. 在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C. 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D. 转让中国境内的房产取得的所得
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发表于 2017-5-23 14:53:16
