一、单选题（共 25 道试题，共 25 分。）V 1. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A. 国际原则
B. 属地原则
C. 属人原则
D. 属地兼属人原则
2.下列不属于城建税纳税人的是（）。
A. 私营企业
B. 个体工商户
C. 外商投资企业
D. 进口货物的外贸公司
3.下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。
A. 从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B. 从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C. 税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D. 境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
4.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
5.下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。
A. 车船税实行定额税率
B. 车船税实行单一比例税率
C. 车船税实行幅度比例税率
D. 车船税实行超额累进税率
6.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。
A. 0.96万元
B. 1.5万元
C. 1.6万元
D. 2.5万元
7.某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。
A. 5250
B. 8560
C. 9650
D. 10250
8.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。
A. 县国家税务局
B. 县国家税务局征管股
C. 县国家税务局征收分局
D. 县国家税务局直属税务所
9.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A. 批发商批发销售的雪茄烟
B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎
C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D. 出国人员免税商店销售的金银首饰
10.纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 也不征营业税
D. 暂缓征收营业税
11.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A. 生产领用购买的货物
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 转让外购的不动产
12.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
A. 作为申请人的公民下落不明的
B. 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C. 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D. 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
13.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
14.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
A. 大理石
B. 进口煤炭
C. 人造石油
D. 进口原油
15.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
A. 税收公平原则
B. 税收效率原则
C. 实质课税原则
D. 税收法定原则
16.下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
17.中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。
A. 中国
B. 新加坡
C. 两国均征税
D. 两国均不征税
18.下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。
A. 消费税委托加工业务的委托方所在地
B. 消费税委托加工业务的受托方所在地
C. 营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D. 纳税人销售不动产的机构所在地
19.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A. 生产过程中出现的报废产品
B. 用于返修产品修理的易损零配件
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 生产免税药品耗用的外购材料
20.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A. 个人拥有的营业用房免征房产税
B. 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C. 房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D. 全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税
21.下列进口货物中，实行符合计征关税的是（）。
A. 新闻纸
B. 摄录一体机
C. 小汽车
D. 啤酒
22.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。
A. 50元
B. 2000元
C. 10000元
D. 50000元
23.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。
A. 30元
B. 270元
C. 300元
D. 320元
24.下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。
A. 出租的不动产在境外
B. 境外单位在境外组织入境旅游
C. 境内保险机构为出口货物提供保险
D. 境外保险公司为境内货物提供保险
25.注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。
A. 利用退税
B. 利用税收抵免
C. 利用税法漏洞
D. 利用延期纳税
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二、多选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。
A. 研发费用加计扣除的鉴证
B. 企业所得税财产损失的鉴证
C. 企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D. 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
BCD
2.下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。
A. 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%
B. 对深水油气田资源税减征30%
C. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D. 对低丰度油气田资源税暂减征30%
C
3.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A. 纳税人被查补的“三税”税额
B. 纳税人应缴纳的“三税”税额
C. 经税务局审批的当期免抵增值税税额
D. 缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
C
4.某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。
A. 为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
B. 自己开的一间咖啡屋取得的收入
C. 为出版社审稿取得收入
D. 在杂志上发表摄影作品取得收入
C
5.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）。
A. 黄酒
B. 游艇
C. 润滑油
D. 雪茄烟
C
6.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 利息、股息所得
D. 财产租赁所得
C
7.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。
A. 抵押人所有的房屋
B. 抵押人拥有的土地所有权
C. 抵押人依法被查封的财产
D. 抵押人所有的交通运输工具
D
8.下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。
A. 在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B. 在我国工作三年的外籍专家
C. 在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D. 2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
B
9.下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。
A. 新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法
B. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C. 程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D. 根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
CD
10.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A. 冶炼企业进口矿石
B. 个体经营者开采煤矿
C. 军事单位开采石油
D. 超市销售食用盐
C
11.根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。
A. 捕捞、养殖渔船
B. 人民检察院领取警用牌照的车辆
C. 外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D. 经批准临时入境的外国车船
BC
12.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。
A. 罚款
B. 没收财务非法所得
C. 注销一般纳税人资格
D. 停止出口退税权
BD
13.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。
A. 受托方代委托方补缴税款
B. 委托方补缴税款
C. 补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
D. 补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据
C
14.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。
A. 消费税
B. 营业税
C. 资源税
D. 城市维护建设税
CD
15.国际税收协定中，情报交换的范围包括（）。
A. 国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家
B. 税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种
C. 人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的企业
D. 地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域
BD
16.下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（）。
A. 有明确的被告
B. 有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C. 属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D. 原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
BCD
17.下列各项中，属于兼营行为的有（）。
A. 某生产企业销售货物并运输所售货物
B. 建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务
C. 设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务
D. 某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场
D
18.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。
A. 乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B. 乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C. 甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
D. 乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
CD
19.下列情形中，应由房地产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。
A. 房屋产权未确定的
B. 房租租典纠纷未解决的
C. 房屋承典人不在房屋所在地
D. 房屋产权所有人不在房屋所在地
BCD
20.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A. 受赠使用应税车辆
B. 进口使用应税车辆
C. 经销商经销应税车辆
D. 债务人以应税车辆抵债
B
21.下列属于营业税免税项目的有（）。
A. 保险公司取得的追偿款收入
B. 个人销售自建自用住房
C. 个人转让居住六年的非普通住宅
D. 其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
B
22.下列各项中可以在就算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）。
A. 营业税
B. 增值税
C. 消费税
D. 房产税
CD
23.营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有（）。
A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入
B. 金融机构实际收到的计算罚款、罚息收入
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
BD
24.下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
C. 邮政储蓄业务按照邮政服务征收增值税
D. 卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
BD
25.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
A. 企业所得税
B. 耕地占用税
C. 车船税
D. 房产税
CD
26.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。
A. 提供扣除项目金额不实的
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C. 房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D. 转让房地产的成家价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
BD
27.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
D
28.下列属于关税纳税义务人的有（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 邮递出口物品的收件人
D. 进境物品的携带人
BD
29.下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（）。
A. 已征进口关税的货物，非质量原因发生退货
B. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实
C. 因海关误征，多纳税款的
D. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
CD
30.企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有（）。
A. 食用油
B. 生物柴油
C. 甲醇汽油
D. 航空煤油
CD
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三、判断题（共 15 道试题，共 15 分。）V 1. 个人独资企业在计算个人所得税时，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%。
A. 错误
B. 正确
2.技术合同的计税依据包括研究开发经费。
A. 错误
B. 正确
3.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
4.兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
A. 错误
B. 正确
5.海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用《征管法》。
A. 错误
B. 正确
6.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税。
A. 错误
B. 正确
7.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议。
A. 错误
B. 正确
8.个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。
A. 错误
B. 正确
9.从事房地产销售业务采用预收款方式的，营业税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。
A. 错误
B. 正确
10.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税。
A. 错误
B. 正确
11.根据企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A. 错误
B. 正确
12.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。
A. 错误
B. 正确
13.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。
A. 错误
B. 正确
14.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。
A. 错误
B. 正确
15.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入。
A. 错误
B. 正确
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发表于 2017-5-10 21:10:14
