15秋奥鹏北语《审计学》作业4

奥鹏网院作业

15秋《审计学》作业4
试卷总分：100   测试时间：--
一、单选题（共18道试题，共90分。）
1.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A. 信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B. 系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C. 系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D. 在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
满分：5分
2.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A. 重大错报风险的初步评估水平
B. 对被审单位及其环境的了解程度
C. 计划估计的控制有效性
D. 控制风险的高低
满分：5分
3.下列属于信赖不足风险是_____。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
满分：5分
4.被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B. 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D. 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
满分：5分
5.下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（　）。
A. 均值估计抽样
B. 差额估计抽样
C. 比率估计抽样
D. 差异法
满分：5分
6.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A. 对财务报表有重大影响的内部控制
B. 并未有效运行的内部控制
C. 有重大缺陷的内部控制
D. 拟信赖的内部控制
满分：5分
7.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A. 修改控制测试
B. 停止进行控制测试
C. 重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D. 直接进行实质性程序
满分：5分
8.下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C. 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
F.
满分：5分
9.关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B. 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D. 询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
满分：5分
10.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
满分：5分
11.在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A. 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B. 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C. 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D. 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
满分：5分
12.对于不确定事项的理解不正确的是_____。
A. 不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B. 不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C. 不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D. 不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项
满分：5分
13.注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C. 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D. 是否获取了管理层必要的声明
满分：5分
14.在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
满分：5分
15.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A. 编辑检查以确保无重复交易录入
B. 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
C. 检查交易流程中是否包含恰当的授权
D. 访问控制是否满足适当的职责分离
满分：5分
16.如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。
A. 根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B. 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层
C. 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D. 因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动
满分：5分
17.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
满分：5分
18.下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A. 已证实某项资产发生了减值损失
B. 已确认销售的货物被退回
C. 外汇汇率发生较大变动
D. 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
满分：5分
二、判断题（共2道试题，共10分。）
1.在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。
A. 错误
B. 正确
满分：5分