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1. 某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是()。
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
标准资料： 满分：3
2. 检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。
A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
标准资料： 满分：3
3. 戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。
A. 无法表示意见
B. 保留意见
C. 标准的无保留意见
D. 否定意见
标准资料： 满分：3
4. 下列属于外部审计证据的有()。
A. 应收账款的函证回函
B. 记账凭证
C. 成本计算单
D. 领料单
标准资料： 满分：3
5. 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是()。
A. 该审计项目的本地区项目经理
B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C. 审计项目组的助理人员
D. 审计过程中所聘的专业技术人员
标准资料： 满分：3
6. 审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为()。
A. 25％
B. 70％
C. 95％
D. 12.5％
标准资料： 满分：3
7. 在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是()。
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 丁公司编制的连续编号的验收报告
D. 丁公司编制的连续编号的订货单
标准资料： 满分：3
8. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
标准资料： 满分：3
9. 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。
A. 先从溢价中抵扣
B. 作为长期待摊费用
C. 作为递延资产
D. 作为当期管理费用
标准资料： 满分：3
10. 注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。
A. 存放于非银行金融机构的款项
B. 库存现金
C. 定期存款
D. 货币资金
标准资料： 满分：3
2 多选题
1. 审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
标准资料： 满分：3
2. 如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有()。
A. 与管理层或治理层沟通
B. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性
C. 将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D. 如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
标准资料： 满分：3
3. 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的()认定相关。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
标准资料： 满分：3
4. 按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。
A. 了解被审计单位及其环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序准则规定。
标准资料： 满分：3
5. 注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括()。
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
标准资料： 满分：3
6. 注册会计师所确定的以下具体审计目标中，()是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A. 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B. 存货是否已适当地计提跌价损失准备
C. 存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D. 有关短期借款的入账是否及时
标准资料： 满分：3
7. 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
标准资料： 满分：3
8. 下面有关实质性程序的表述正确的是()。
A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
标准资料： 满分：3
9. 在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于()。
A. 正确列报
B. 公允列报
C. 完整披露
D. 适当分类
标准资料： 满分：3
10. 审计工作底稿，是指注册会计师对()作出的记录。
A. 制定的审计计划
B. 实施的审计程序
C. 获取的审计证据
D. 确定的审计意见
标准资料： 满分：3
3 判断题
1. 注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
2. 由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
3. A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
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4. 审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
5. 注册会计师函证银行存款余额不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
6. 在测试Ｙ公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Ｙ公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
7. 注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
8. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
9. 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
10. 注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
11. 注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
12. 注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
13. 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
14. 当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
15. 在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
16. ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
17. 被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
18. 注册会计师应当考虑在业务约定条款中明确与治理层整体直接沟通的权利。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
19. 如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
20. 如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
审计学17春在线作业2
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1. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。
A. 办理企业合并事宜中的审计业务
B. 验证企业注册资本
C. 审查企业财务报表
D. 办理清算事宜中的审计业务
标准资料： 满分：3
2. 应收账款实质性测试的询证过程应由()控制。
A. 会计主管
B. 企业领导
C. 应收账款记账员
D. 审计人员
标准资料： 满分：3
3. 在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。
A. 控制测试
B. 了解被审计单位的基本情况
C. 实质性程序
D. 审查账户
标准资料： 满分：3
4. 对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()。
A. 审查所审计期间应收账款的回收情况
B. 了解大额应收账款客户的信用情况
C. 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D. 提请被审计提高坏账准备提取比例
标准资料： 满分：3
5. 如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当()。
A. 发表带强调事项段的无保留意见
B. 发表保留意见
C. 发表无法表示意见
D. 实施追加审计程序，以降低审计风险
标准资料： 满分：3
6. 下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是()。
A. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
B. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
C. 注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案
D. 对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试
标准资料： 满分：3
7. 为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是()。
A. 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B. 从销售发票追查到发运凭证
C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证
D. 从销售发票追查到主营业务收入明细账
标准资料： 满分：3
8. 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。
A. 对财务信息执行商定程序
B. 对预测性财务信息进行审核
C. 对内部控制出具审核报告
D. 对中期财务报表审阅
标准资料： 满分：3
9. 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是()。
A. 该审计项目的本地区项目经理
B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C. 审计项目组的助理人员
D. 审计过程中所聘的专业技术人员
标准资料： 满分：3
10. 下列证据中，属于内部书面证据的有()。
A. 应收账款的回函
B. 存货盘点表
C. 材料入库单
D. 注册会计师编制的账龄分析表
标准资料： 满分：3
2 多选题
1. 以下关于截止测试的说法中，正确的是()。
A. 截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象
B. 截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的
C. 截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期
D. 截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的
标准资料： 满分：3
2. 下列属于外部审计证据的有()。
A. 审计人员亲自参与盘点或监督盘点编制的盘点表
B. 审计人员重新计算的被审计单位的成本
C. 审计人员观察取得的关于被审计单位内部控制执行情况的证据
D. 管理当局声明书
标准资料： 满分：3
3. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据()。
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 分析程序
标准资料： 满分：3
4. 下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有()。
A. 财务报表审计
B. 财务报表审阅
C. 预测性财务信息审核
D. 代编财务信息
标准资料： 满分：3
5. 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。注册会计师实施的实质性程序应当包括下列()。
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实质性分析程序
C. 对各类交易、账户余额、列报的细节测试
D. 检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整
标准资料： 满分：3
6. 审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
标准资料： 满分：3
7. 在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，审计师应当考虑下列内容：()
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合被审计单位的具体情况
B. 管理层作出的会计估计是否合理
C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D. 财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。
标准资料： 满分：3
8. 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据()。
A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
C. 控制由谁执行
D. 控制以何种方式运行
标准资料： 满分：3
9. 下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。
A. 会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量
B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行
C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D. 会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作
标准资料： 满分：3
10. 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以()。
A. 确定审计范围
B. 确定审计时间
C. 确定审计方向
D. 指导制定具体审计计划
标准资料： 满分：3
3 判断题
1. 如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
2. A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
3. 在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
4. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
5. 遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
6. 审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
7. 注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
8. 重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
9. 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
10. 与治理层或管理层商定沟通的事项，可能与治理层对财务报告过程的监督责任相关，也可能与治理层的其他责任相关。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
11. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会讨师应当考虑出具非标准审计报告。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
12. 注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
13. 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
14. 注册会计师根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明，在被审计单位治理层全部参与管理的情况下，可以不与治理层进行直接沟通。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
15. 注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
16. 在有限保证的其他鉴证业务中，证据收集程序的性质、时间和范围应当至少足以使注册会计师获得某种有意义的保证水平，以此作为注册会计师以消极方式提出结论的基础。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
17. 应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
18. 如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
19. 如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
20. 审计计划确定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
A. 错误
B. 正确
标准资料：
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发表于 2017-5-5 17:40:44
