一、 单选题 (共 15 道试题共 60 分)
1.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
满分：4分
2.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4分
3.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
A. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C. 组成计税价格 = 工程成本（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
满分：4分
4.增值税专用发票的领购机关（ ）
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
满分：4分
5.征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
满分：4分
6.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A. 按5%的税率计算应纳税额
B. 按3%的税率计算应纳税额
C. 按5%—20%的税率计算应纳税额
满分：4分
7.不征收增值税的货物（ ）
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车
满分：4分
8.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
满分：4分
9.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
满分：4分
10.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
A. 发出货物的当天
B. 首次付款日
C. 最后一次付款日
D. 按合同约定的收款日期的当天
满分：4分
11.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4分
12.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
满分：4分
13.计算增值税销项税额的销售额（ ）
A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
B. 销售额为含增值税的销售额
C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
满分：4分
14.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4分
15.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ）
A. 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B. 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
满分：4分
二、 多选题 (共 10 道试题共 40 分)
1.出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
满分：4分
2.外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ）
A. 借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B. 借记“应收出口退税（消费税）”
C. 贷记“商品销售成本（消费税）”
D. 贷记“应交税费——应交消费税”
满分：4分
3.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ ）
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
满分：4分
4.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4分
5.一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ）
A. 销售应税货物
B. 销售免税货物
C. 销售报关出口的货物
D. 提供应税劳务
满分：4分
6.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B. 外购已税的杆头、杆身和握把
C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
满分：4分
7.下列各项属于“应交税费未交增值税”科目核算的是（ ）
A. 借方核算本期应交的增值税
B. 借方核算缴纳的未交增值税
C. 贷方核算转入的未交增值税
满分：4分
8.下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）
A. 折扣销售
B. 委托代销
C. 以旧换新销售
D. 以物易物销售
满分：4分
9.以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ ）
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额
B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
满分：4分
10.属于营业税征税范围的是（ ）
A. 提供设计取得的设计收入
B. 修理汽车取得的收入
C. 出租财产取得的收入
D. 销售房屋取得的收入
满分：4分
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发表于 2017-4-23 16:38:16
