《税务会计》1.在税制的构成要素中，( )是计算应纳税额...

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南开17春学期《税务会计》在线作业满分答案
一、单选题：
1.在税制的构成要素中，(    )是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。          (满分:2)
    A. 纳税对象
    B. 纳税期限
    C. 税率
    D. 税目
2.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为(    )。          (满分:2)
    A. 7.505万元
    B. 7.515万元
    C. 7.605万元
    D. 7.615万元
3.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为(    )。          (满分:2)
    A. 40000
    B. 30000
    C. 41700
    D. 40800
4.进口货物由海关代征的消费税，应计入(    )          (满分:2)
    A. “库存商品”科目借方
    B. “主营业务税金及附加”科目借方
    C. “应交税金”科目借方
    D. “营业费用”科目借方
5.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是(    )。          (满分:2)
    A. 购进免税农产品
    B. 购进废旧物资‘购进固定资产
    C. 购进货物支付的运输费用
6.中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为(    )。          (满分:2)
    A. 480元
    B. 540元
    C. 770元
    D. 1295元
7.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。          (满分:2)
    A. 高尔夫球及球具
    B. 实木地板
    C. 护肤护发品
    D. 一次性木筷
8.下列行为中不计算销项税额的是(    )。          (满分:2)
    A. 委托他人代销货物
    B. 销售代销货物
    C. 将自产货物用于职工福利
    D. 将外购货物用于非应税项目
9.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有(    )。          (满分:2)
    A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）
    B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
    C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
    D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
10.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为(    )。          (满分:2)
    A. 0
    B. 6万元
    C. 4万元
    D. 15万元
11.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(    )万元。          (满分:2)
    A. 28.5
    B. 40.8
    C. 18.686
    D. 18.7
12.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。          (满分:2)
    A. 250
    B. 255
    C. 248
    D. 246
13.A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂实际负担的消费税额为(    )。          (满分:2)
    A. 8600元
    B. 49100元
    C. 4028.5元
    D. 22100元
14.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为(    )。          (满分:2)
    A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
    B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款
    C. 借销售费用贷：应交税金
    D. 借销售费用贷银行存款
15.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(　　)万元。          (满分:2)
    A. 180；45
    B. 150；45
    C. 150；52.5
    D. 180；52.5
16.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税(    )万。          (满分:2)
    A. 0.23
    B. 0.33
    C. 0.24
    D. 0.34
17.出口货物关税完税价格正确的计算公式为(    )。          (满分:2)
    A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
    B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
    C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
    D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）
18.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按(    )计算。          (满分:2)
    A. 扣除折旧额后的销售额
    B. 不扣除折旧额后的销售额
    C. 折扣额
    D. 加上折扣额后的销售额
19.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有(    )。          (满分:2)
    A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用
    B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
    C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
    D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
20.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记(    )科目。          (满分:2)
    A. 其他业务收入
    B. 营业外收入
    C. 主营业务收入
    D. 营业税金及附加
二、多选题：
1.下列各项中，应当缴纳消费税的是(    )。          (满分:2)
    A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
    B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
    C. 用于本企业在建工程的应税消费品
    D. 用于广告样品的应税消费品
2.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有(    )。          (满分:2)
    A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
    B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
    C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
    D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
3.计提营业税的会计分录为(    )。          (满分:2)
    A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税
    B. 借：其他业务成本                 贷：应交税费──应交营业税
    C. 借：固定资产清理               贷：应交税费——应交营业税
    D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税
4.下列各项中，不征收营业税的有(    )。          (满分:2)
    A. 人民银行对金融机构的贷款业务
    B. 人民银行委托金融机构贷款的业务
    C. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
    D. 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
5.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（　）。          (满分:2)
    A. 为购进固定资产而支付的运杂费
    B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
    C. 随同运费支付的装卸费、保险费
    D. 不并入销售额的代垫运费
6.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有(    )。          (满分:2)
    A. 烟丝
    B. 卷烟
    C. 白酒
    D. 酒精
7.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有(    )是正确的。          (满分:2)
    A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
    B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
    C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
    D. 进口货物，为货物到岸的当天
8.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。          (满分:2)
    A. 应纳消费税61.824万元
    B. 应纳消费税 60.48万 元
    C. 应纳增值税  109.68万元
    D. 应纳增值税 105.60 万 元
9.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（　　）。          (满分:2)
    A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
    B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
    C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
    D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
10.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是(    )。          (满分:2)
    A. 白酒
    B. 啤酒
    C. 黄酒
    D. 米酒
11.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为(    )。          (满分:2)
    A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
    B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
    C. 借：其他业务成本                                           贷：应交税费──应交消费税
    D. 借：营业外支出                                           贷：应交税费──应交消费税
12.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为(    )两种差异。          (满分:2)
    A. 应纳税暂时性差异
    B. 可抵扣暂时性差异
    C. 永久性差异
    D. 时间性差异
13.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（　　）。          (满分:2)
    A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税
    B. 当月应纳营业税税额为4.15万元
    C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
    D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
14.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有(    )。          (满分:2)
    A. 用于直接销售
    B. 继续加工成应税消费品并销售
    C. 用于对外投资或无偿赠送他人
    D. 用于职工福利品发放
15.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有(    )。          (满分:2)
    A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
    B. 预收货款方式下，货物发出的当天
    C. 赊销方式下，货物发出的当天
    D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
16.所得税会计应设置的会计账户有(    )。          (满分:2)
    A. 所得税费用
    B. 递延税款
    C. 递延所得税资产
    D. 递延所得税负债
17.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有(    )。          (满分:2)
    A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
    B. 预收货款方式下，货物发出的当天
    C. 赊销方式下，货物发出的当天
    D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
18.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（　　）方法核定其应纳税所得额。          (满分:2)
    A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定
    B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
    C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
    D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
19.下列有关我国消费税的说法，正确的是(    ).          (满分:2)
    A. 属于流转税
    B. 是价内税
    C. 只选择部分消费品征税
    D. 属于一次课征的税种
20.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为(    )。          (满分:2)
    A. 借：长期股权投资  贷：产成品    应交税费──应交增值税（销项税额）   ──应交消费税
    B. 借：长期股权投资  存货跌价准备  贷：产成品  应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税
    C. 借：长期股权投资  贷：自制半成品   应交税费──应交增值税（销项税额）   ──应交消费税
    D. 借：长期股权投资  贷：产成品    应交税费──应交增值税（销项税额）  银行存款  ──应交消费税
三、判断题：
1.消费税是流转税，故货物每流转一次，就应交一次消费税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.计算应纳税所得允许税前扣除的税金是指企业实际发生的各项税金及附加。(    )          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.关境就是国境。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
6.非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
7.进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
8.银行一般贷款业务以利息收入全额为计税营业额。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
9.企业受托加工消费税应税消费品，只纳增值税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
10.增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确