《税法》1. 某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质...

奥鹏网院作业

2016-2017学年第一学期期末考试《税法》大作业答案
一、计算题（每题50分，共100分）
1. 某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：
(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。
(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费l000万元。
(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。
(4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价l000元：光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另取技术服务费l00万元。要求根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。
(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。
(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。
(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。
2．某市一餐饮企业于2009年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2010年销售收入500万元，销售成本350万元，财务费用、管理费用、销售费用及税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经注册会计师审核，发现以下事项未进行纳税调整。
（1）企业的其他应付款科目隐瞒餐饮收入20万元，相应成本16万元及相关税金也未作财务处理。
（2）已计入成本费用中实际支付的工资72万元，计提但未上缴工会经费1.44万元，发生职工福利费15.16万元，发生职工教育经费1.08万元，
（3）管理费用中列支的业务招待费10万元
（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元
（5）以前年度亏损20万元尚未弥补。
企业对于当期可以享受的税收政策，均按规定办理了相关手续。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算企业2010年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；
（2）计算企业2010年度工资及三项费用调整金额；
（3）计算企业2010年度业务招待费纳税调整金额；
（4）计算企业2010年度支付的保险纳税调整金额；
（5）计算企业2010年度应缴纳的企业所得税。