审计学2.下列属于预防性控制的是( )。

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审计学16秋在线作业2
一、单选题：
1.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期(    )是主营业务收入截止测试的关键所在。          (满分:3)
    A. 是否在同一会计期间
    B. 是否临近
    C. 是否在同一天
    D. 相距是否不超过30天
2.下列属于预防性控制的是(    )。          (满分:3)
    A. 每月末给债务单位寄发对账单
    B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号
    C. 复核毛利率的合理性
    D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
3.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当(    )。          (满分:3)
    A. 解除业务约定或拒绝出具审计报告
    B. 考虑修改审计报告
    C. 征询法律意见
    D. 要求管理层更正比较数据
4.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是(    )。          (满分:3)
    A. 通常与控制环境有关
    B. 与财务报表整体存在广泛联系
    C. 可能影响多项认定
    D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
5.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中，法官应当认可的是(    )。          (满分:3)
    A. 辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段
    B. 辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露，但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段
    C. 对存货实施抽查程序时，赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
    D. 观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类
6.对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应(    )。          (满分:3)
    A. 审查所审计期间应收账款的回收情况
    B. 了解大额应收账款客户的信用情况
    C. 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
    D. 提请被审计提高坏账准备提取比例
7.有关审计抽样的下列表述中，正确的是(    )。          (满分:3)
    A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
    B. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
    C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
    D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率
8.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是(    )。          (满分:3)
    A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
    B. 期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
    C. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
    D. 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
9.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。这意味着(    )。          (满分:3)
    A. 注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度
    B. 注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度
    C. 不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度
    D. 不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度
10.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好(    )。          (满分:3)
    A. 在期初或者期末实施实质性程序
    B. 在期末或接近期末实施控制测试
    C. 采用不通知的方式实施控制测试
    D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
二、多选题：
1.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：          (满分:3)
    A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
    B. 保证审计工作底稿的完整性
    C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
    D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
2.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列(    )因素成同向变动关系。          (满分:3)
    A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度
    B. 自期中至期末的剩余期间的长度
    C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
    D. 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
3.在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素(    )。          (满分:3)
    A. 管理层是否诚信
    B. 是否可能存在重大的舞弊或错误
    C. 替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
    D. 内部控制是否值得信赖
4.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据(    )。          (满分:3)
    A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
    B. 控制是否得到一贯执行
    C. 控制由谁执行
    D. 控制以何种方式运行
5.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有(    )。          (满分:3)
    A. 签订审计业务约定书
    B. 商定审计收费
    C. 明确审计程序的性质、时间、范围
    D. 评价审计结果
6.如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑(    )。          (满分:3)
    A. 如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年
    B. 将所有拟信赖的控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以提高效率
    C. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
    D. 当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据
7.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括(    )。          (满分:3)
    A. 销售截止测试实施日期
    B. 发票开具日期或者收款日期
    C. 记账日期
    D. 发货日期或提供劳务日期
8.审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是(    )。          (满分:3)
    A. 无保留意见
    B. 保留意见
    C. 否定意见
    D. 无法表示意见
9.在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是(    )。          (满分:3)
    A. 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
    B. 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
    C. 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
    D. 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
10.为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到(    )基本要求。          (满分:3)
    A. 严格遵循专业标准
    B. 增强职业独立性
    C. 保持职业谨慎
    D. 强化职业监督
三、判断题：
1.尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
6.注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
7.在我国，凡依法成立的会计师事务所，均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团体会员。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
8.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
9.注册会计师应当关注财务报表的重大错报，但没有责任发现对财务报表整体不产生重大影响的错报。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
10.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
11.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
12.其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
13.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小，审计人员都应制定审计计划。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
14.在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
15.应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
16.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
17.通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
18.在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
19.一般情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
20.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确