《审计学》1.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ...

16秋奥鹏福师《审计学》在线作业一答案
一、单选题:【20道,总分:40分】
1.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（　）。          (满分:2)
    A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
    B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
    C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
    D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
2.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当(    ).          (满分:2)
    A. 实施分析程序
    B. 实施控制测试
    C. 重新评估认定层次的重大错报风险
    D. 扩大样本规模
3.按抽样决策的(    )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。          (满分:2)
    A. 任务
    B. 条件
    C. 环境
    D. 依据
4.注册会计师应抽取一定期间的(    )进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。          (满分:2)
    A. 内部控制流程图
    B. 收款凭证
    C. 付款凭证
    D. 银行存款余额调节表
5.审计风险的组成要素不应包括(    )。          (满分:2)
    A. 程序风险
    B. 检查风险
    C. 固有风险
    D. 控制风险
6.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是(    )。          (满分:2)
    A. 审计意见的类型
    B. 服务性质
    C. 工作量大小
    D. 参加人员层次的高低
7.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查(    )。          (满分:2)
    A. 年底应收账款的真实性
    B. 是否存在过多的销货折扣
    C. 销货业务的入账时间是否正确
    D. 销货退回是否已经核准
8.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是(    )。          (满分:2)
    A. 财务报表中错报的严重程度
    B. 被审计单位滥用会计政策的严重程度
    C. 被审计单位会计估计的不合理程度
    D. 审计范围受到限制的严重程度
9.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是(    )。          (满分:2)
    A. 155
    B. 195
    C. 200
    D. 235
10.下列不属于审计准备阶段内容的是(    )。          (满分:2)
    A. 了解被审计单位的基本情况
    B. 签订审计业务约定书
    C. 收集审计证据
    D. 编制审计计划
11.在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是(    ).          (满分:2)
    A. 查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B. 了解被审计单位情况及其环境
    C. 实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D. 实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
12.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(    )。          (满分:2)
    A. 固有风险
    B. 控制风险
    C. 检查风险
    D. 经营风险
13.下列审计证据属于加工证据的是(    )          (满分:2)
    A. 应收账款回函
    B. 被审计单位保留的购货发票
    C. 被审计单位收到的支票
    D. 会计分录调整表
14.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具(    )审计报告。          (满分:2)
    A. 保留意见
    B. 无保留意见
    C. 否定意见
    D. 拒绝表示意见
15.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是(    )。          (满分:2)
    A. 在承接客户和续约时
    B. 在进行审计计划时
    C. 在进行期中审计时
    D. 贯穿于整个审计过程的始终
16.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是(    ).          (满分:2)
    A. 重新计算
    B. 函证
    C. 分析程序
    D. 重新执行
17.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由(    )承担。          (满分:2)
    A. 会计师事务所
    B. 参与此项工作的注册会计师
    C. 被审计单位
    D. 被审计单位的主管部门
18.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是(    )。          (满分:2)
    A. 重新测试相关的内部控制
    B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
    C. 实施实质性程序
    D. 审查资产负债表日后的收款情况
19.当注册会计师表示(    )意见时，审计报告的说明段可以省略。          (满分:2)
    A. 无保留
    B. 保留
    C. 否定
    D. 拒绝表示
20.下列关于评价审计结果说法不正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 评价证据时，为了确定财务报表是否公允表达，还应总结审计中发现的错误
    B. 如果审计计划规定的任务虽已完成但未能获取充分的证据，应执行追加的审计程序
    C. 如果错报总额影响较大，即使已获取充分的证据，但仍不能接受审计风险，那么就出具否定意见的审计报告
    D. 在完成审计工作时，注册会计师应确定财务报表的反应是否公允。
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.签发审计报告前复核的主要内容有(    )。          (满分:2)
    A. 所采用审计程序的恰当性
    B. 获取审计工作底稿的可靠性
    C. 审计过程中是否存在重大遗漏
    D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
2.下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有(    )。          (满分:2)
    A. 注册会计师未能对存货进行监盘
    B. 被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账
    C. 注册会计师未能取得被投资单位的财务报表
    D. 被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性
3.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有(    )。          (满分:2)
    A. 验证企业资本，出具验资报告
    B. 审核内部控制，出具审核报告
    C. 设计内部会计控制制度
    D. 审计简要会计报表，出具审计报告
4.出现哪些情况下，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平（  　）。          (满分:2)
    A. 被审计单位内部控制失效
    B. 审计人员难以对内部控制的有效性作出评估
    C. 审计人员不拟进行控制测试
    D. 审计人员打算进行控制测试
5.注册会计师在审查实收资本时应注意(    )。          (满分:2)
    A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
    B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
    C. 投入资本是否真实存在
    D. 外币出资的折算是否符合规定
6.验资的作用有(    )。          (满分:2)
    A. 验资有利于界定产权关系，保障所有者权益
    B. 有利于规范企业行为，保障正常的社会经济秩序
    C. 有利于企业取信于社会和开展生产经营活动
    D. 有利于企业的财务报告的完整性
7.固定资产符合性测试的重点一般包括(    )。          (满分:2)
    A. 固定资产的取得是否与预算相符
    B. 固定资产的取得和处置是否经过授权批准
    C. 固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
    D. 资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
8.内部控制的内容有(    )。          (满分:2)
    A. 合规、合法性控制
    B. 授权、分权控制
    C. 不相容职务控制
    D. 业务程序标准化控制
9.注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有(    )。          (满分:2)
    A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定
    B. 计提的数额是否恰当
    C. 会计处理是否正确
    D. 前后期是否一致
10.下列属于具体审计计划内容的有（　）。          (满分:2)
    A. 审计目标
    B. 审计步骤
    C. 审计工作底稿的索引号
    D. 重要会计问题及重点审计领域
11.风险导向审计与系统导向审计的不同有(    )。          (满分:2)
    A. 指导思想不同
    B. 审计侧重点不同
    C. 对内部控制的了解不同
    D. 审计程序不同
12.经营风险导向审计风险模式下，审计风险=(    )×(    )。          (满分:2)
    A. 经营风险
    B. 重大错报风险
    C. 控制风险
    D. 检查风险
13.应付账款一般不需要函证，但出现(    )时，注册会计师还应实施函证程序。          (满分:2)
    A. 某应付账款的账户金额较大
    B. 应付账款存在借方余额
    C. 控制风险较高
    D. 被审计单位处于经济困难阶段
14.投资活动的控制测试包括(    ).          (满分:2)
    A. 投资计划的审批授权控制
    B. 投资业务的职责分工控制
    C. 投资资产的安全保护控制
    D. 投资业务会计记录控制
15.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有(    )。          (满分:2)
    A. 审阅公司章程及实施细则
    B. 查阅股东大会及董事会记录
    C. 函证发行在外的股票
    D. 审查股票发行费用的处理
16.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有(    )。          (满分:2)
    A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
    B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
    C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
    D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
17.按审计主体分类，审计可分为(    )。          (满分:2)
    A. 全部审计
    B. 民间审计
    C. 内部审计
    D. 政府审计
18.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有(    )。          (满分:2)
    A. 获取被审计单位管理当局声明书
    B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
    C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
    D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
19.注册会计师对客户的责任有(    )。          (满分:2)
    A. 按业务约定履行对客户的责任
    B. 对知悉的商业秘密保密
    C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
    D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
20.审计人员实施风险评估程序获取有关控制设计和执行的审计证据，其程序主要包括(    ).          (满分:2)
    A. 询问被审计单位的人员
    B. 观察特定控制的运用
    C. 检察文件和报告
    D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程即穿行测试
三、判断题:【10道,总分:20分】
1.注册会计师首次接受委托涉及的财务报表余额应进行适当的审计。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，具有宪法赋予的独立性和权威性。。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
6.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
7.会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
8.对任何一个审计项目，对任何一家审计机构而言，不论其业务繁简，审计计划都是至关重要的。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
9.存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
10.按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确