南开大学22春学期《税收制度与税务筹划》在线作业（活体识别）

Andy老师

22春学期（高起本1709、全层次18032103）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分100得分100
南开大学2022春季学期在线作业答案
第1题依据消费税法规定既从价计征又定额征收的税目除了白酒外还有
A、轮胎
B、卷烟
C、化妆品
D、小汽车
正确答案
第2题某个人独资企业2011年全年销售收入为120万元销售成本和期间费用76万元投资者工资3万增值税以外各种税费15万元假设没有其他涉税调整事项该独资企业应该缴纳的个人所得税应为元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案
第3题张某为某公司设计一套软件按照合同规定红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元王某的个人所得税由红利科技公司代扣其个人承担不考虑其他税收的情况下计算红利科技公司应代扣的个人所得税元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正确答案
第4题税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同税收扣除适用于纳税人
A、所有
B、特定
C、大多数
D、少数
正确答案
下列行业中应当缴纳增值税的是
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案
第6题由于主观原因造成的欠税属故意欠税由客观原因造成的欠税是非故意欠税故意欠税是违法行为非故意欠税是行为
A、非违法行为
B、不好说
C、违法行为
D、可以理解
正确答案
第7题王某出租个人房屋用于居住每月3000元租赁期一年王某按月缴纳流转税不考虑附加税费和其它税费则王某当年应纳个税为元注出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收印花税免征城镇土地使用税免征个人所得税率为10%
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正确答案
第8题纳税人提供的应税劳务发生在外县市应向主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
B、注册地
C、居住地
D、劳务发生地    奥鹏作业答案
正确答案
第9题企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案
纳税人转让土地使用权或销售不动产采取预收款方式的其纳税义务的时间为
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案
第11题商业企业属于小规模纳税人其适用的征收率为
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案
下列不征消费税的货物是
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案
第13题海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工该批产品成本共计15万元按当月同类产品的平均售价计算为20万元计征增值税的销售额为
A、20万元
B、19万元
C、15万元
D、17万元
正确答案
第14题某贸易公司进口香水一批关税完税价格为300000元关税税率为55%则该公司进口该批香水应纳消费税税额为化妆品消费税税率为30%
A、199285.71元
B、107307.69元
C、7714.29元
D、7152元
正确答案
下列行为中不属于降低税收负担的违法行为
A、节税
B、偷税
C、欠税
D、抗税
正确答案
第16题下列税种中主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
正确答案
第17题某广告公司取得广告业务收入为100万元营业成本为90万元经主管税务机关审核认为其广告收费明显偏低且无正当理由又无同类广告可比价格于是决定重新审核其计税价格核定的成本利润率为16%营业税率为5%该广告公司当月应纳营业税税额为万元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正确答案
第18题税收筹划的原则不包括
A、成本收益原则
B、风险收益原则
C、动态性原则
D、行政效率原则
正确答案
第19题某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工由于该产品是新开发项目没有同类消费品的价格可参考每箱药酒的生产成本为560元药酒的成本利润率是5%税率为10%该厂本月应纳消费税为
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案
某金融企业从事债券买卖业务某年8月购入A债券购入价50万元B债券购入价80万元共支付相关费用和税金13万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价78万元共支付相关费用和税金133万元该金融企业当月应纳营业税为
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案
第21题下列属于中央税的税种是
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、企业所得税
正确答案
第22题下列属于地方税的税种是
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案
第23题国家征税后税款即成为财政收入不再归还纳税人也不支付任何报酬这是指税收的特征
A、强制性
B、无偿性
C、收入性
D、规范性
正确答案
第24题偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定应处于偷税数额的罚金
A、一倍以内
B、三倍以内
C、50%以内
D、五倍以内
正确答案
下列不是纳税人的权利
A、索取完税凭证权
B、多缴税款申请退还权
C、与税务机关协商应缴税款的权利
D、委托税务代理权
正确答案
第26题2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
正确答案
第27题下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案
第28题2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正确答案
第29题税收筹划的特征为事前性、和动态性
A、强制性
B、合法性
C、无偿性
D、永久性
正确答案
纳税人未按照规定期限缴纳税款的扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的税务机关除责令限期缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的滞纳金
A、千份之五
B、万分之五
C、千份之二
D、千份之三
正确答案
第31题某企业收购免税农产品用于生产在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元其可能抵扣的进项税是
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正确答案
第32题下列不是我国纳税人的义务
A、依法办税务登记
B、接受账簿、凭证管理
C、按时纳税
D、向税务机关提供每一项技术决窍
正确答案
第33题减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人部分税款的照顾或奖励措施
A、增加
B、返还
C、提前征收
D、减征
正确答案
第34题抗税罪中情节严重的处三年以上以下的有期徒刑并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案
第35题对于下述陈述符合营业税法规的是
A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案
第36题市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品委托方提供材料成本30万乙企业共收取不含税加工费12万消费税率10%受托方代扣代缴消费税和城建税共计万
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正确答案
第37题按征税对象的性质分类增值税属于
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案
第38题下列单位中属于城建税的纳税人的是
A、社会团体
B、私营体业
C、外国企业
D、以上全是
正确答案
第39题根据我国现行的消费税制度下面各种说法不正确的是
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案
第40题应税消费品的全国平均成本利润率由确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案
第41题某企业位于县城某年1月拖欠消费税50万元经查出后补交了拖欠的消费税同时加罚滞纳金和罚款合计10万该企业应纳城建税万元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正确答案
第42题税法构成要素中是区分不同税种的主要标志
A、纳税人
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
正确答案
第43题增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
D、收取的违约金
正确答案
第44题实行从价计征的进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为
A、（关税完税价格+关税）/（1消费税税率）
B、（关税完税价格关税）/（1消费税税率）
C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D、（关税完税价格关税）/（1+消费税税率）
正确答案
第45题税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下利用税制中的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A、征税对象
B、征税环节
C、税率
D、罚则
正确答案
第46题目前采用超率累进税率的税种是
A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
D、城市维护建设税
正确答案
第47题现行《营业税暂行条例》规定免征营业税的项目是
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
正确答案
第48题下列项目中属于劳务报酬所得的是
A、发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C、出租房屋取得的收入
正确答案
第49题下述业务不属于营业税的征税范畴的是
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案
王某的一篇小说在某晚报上连载三月每月取得稿酬3600元然后送交出版社出版一次取得稿酬20000一年后加印取得稿酬15000元该王某因小说需缴纳个人所得税
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案

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