贵州电大2021年秋季《财会税收基础知识（省）》02

欧阳老师

2021年秋季《财会税收基础知识（省）》02任务
1.[单选题]某企业地处市区，10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、敌处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）元。
贵州电大2021年秋季学期形考任务
A.7000
B.8400
C.16800
D.12000
答:——B——
2.[单选题]某日化厂为增值税一般纳税人，8月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化按品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为()万元。
A.1500
B.1575
C.1764.71
D.1852.94
答:——D——
3.[单选题]以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是()。
A.进口1年内在境内使用的货样
B.为制造外销产品而进口的原材料样
C.在境外运输途中遭受损坏的物品
D.外国政府赠送的物资
答:——C——
4.[单选题]适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当()。
A.适用特惠税率
B.适用协定税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率
答:————
5.[单选题]下列选项中说法不符合城市维护建设税规定的是()。
A.一般情况下，纳税人缴纳“两税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点
B.城市维护建设税以“两税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“两税”，不能同时免征或者减征城市维护建设税
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.纳税人因延迟缴纳而补缴“两税”的，城市维护建设税应同时补缴    电大作业
答:————
6.[单选题]下列选项中可以作为城市维护建设税的计税依据的有（)。
A.企业出租房屋缴纳的增值税
B.企业缴纳的印花税
C.企业缴纳的企业所得税
D.企业缴纳的城镇土地使用税
答:————
7.[单选题]某公司5月连续10天发生工业噪声分贝数超过国家标准80分贝，则该公司当月应纳环保税(）元。
A.0
B.350
C.700
D.1400
答:————
8.[单选题]根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()。
A.以外购已税电池生产小汽车
B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆
D.以外购已税石脑油生产成品油
答:————
9.[单选题]10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（)。
A.(100+20）×25%=30（万元）
B.(100+20）÷(1-25%）×25%=40（万元)
C.100×25%=25(万元)
D.100÷(1-25%）×25%≈33.33(万元)
答:————
10.[单选题]关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（)。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
答:————
11.[多选题]以下选项中关于烟叶税的规定不正确的有(）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、热烟叶、烤烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为20%
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳
答:————
12.[多选题]某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有()。
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
答:————
13.[多选题]下列各选项中，属于关税纳税义务人的有(）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出口货物的经纪人
D.进出境物品的所有人
答:————
14.[多选题]纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计就依据的有（)。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税奥鹏贵州电大<br/>
消费品
D.对外投资入股的应税消费品
答:————
15.[多选题]下列各项中，属于资源税纳税义务的人有(）。
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.开采天然原油的外商投资企业
答:————
16.[多选题]我国原产地的规定，基本采用()。
A.全部产地生产标准
B.部分产地生产标准
C.实质性加工标准
D.实质性生严标准
答:————
17.[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（)。
A.卷烟
B.白酒
C..高档化妆品
D.金银首饰
答:————
18.[多选题]环境保护税法中所称的应税污染物是指(）。
A.大气污染物
B.水污染物
C.国体废物
D.噪声
答:————
19.[多选题]某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业8月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算正确的有（）。
A.应纳增值税=25000×5×13%=16250（元）
B.应纳增值税=26000×5×13%=16900（元）
C.应纳消费税=25000×5×10%=12500（元）
D.应纳消费税=26000×5×10%=13000（元)
答:————
20.[多选题]下列选项中的行为，不缴纳城市维护建设税的有（)。
A.外商投资企业2010年10月缴纳的消费税
B.外商被资企业2011年10月缴纳的消费税滞纳金
C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税
D.某服务性内资企业本年直接免征的增值税
答:————
21.[判断题]城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和关税的单位和个人征收的一种税
A.√
B.×
答:————
22.[判断题]城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。
A.√
B.×
答:————
23.[判断题]我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。
A.√
B.×
答:————
24.[判断题]现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.
A.√
B.×
答:————
25.[判断题]自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
A.√
B.×
答:————
26.[判断题]《中华人民共和国环境保护税法》自2016年12月31日期开始施行。
A.√
B.×
答:————
27.[判断题]烟叶税实行比例税率，税率为20%。
A.√
B.×
答:————
28.[判断题]资源税的征税范围不包括水资源。
A.√
B.×
答:————
29.[判断题]对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
A.√
B.×
答:————
30.[判断题]某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，10月份将其生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的90%销售，取得含增值税销售额为226万元。已知，消费税税率为9%，成本利润率为8%。该项业务汽车厂应缴纳的消费税=150×(1+8%）÷(1-9%）×90%×9%=14.42(万元)
A.√
B.×
答:————

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