北理工网院2020-2021学年第一学期《税收、税法》期末试卷（A卷）

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(124/291)   北京理工大学远程教育学院2020-2021学年第一学期
《税收、税法》期末试卷（A卷）教学站                    学号            姓名               成绩      一、单选题（4*5=20分）1、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（??? ）。
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务2、下列各项中属于消费税纳税人的是（??? ）。
A.受托加工高档化妆品的企业
B.销售啤酒的百货商场
C.进口普通化妆品的外贸公司
D.委托加工卷烟的企业3、下列商品属于消费税征收范围的是（??? ）。
A.酒精
B.溶剂油原料
C.高尔夫车
D.鞭炮药引线4、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（??? ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位5、下列关于增值税计税销售额的说法正确的是（??? ）。
A.房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为全部销售收入
B.贷款服务的销售额为利息收入全额
C.经纪代理服务的销售额为收入全额
D.一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额二、多选题 （4*5=20分）1、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（??? ）。
A.啤酒
B.黄酒
C.白酒
D.卷烟2、下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（??? ）。
A.变压器油
B.高尔夫车
C.铅蓄电池
D.翡翠首饰3、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（??? ）。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于对外投资
D.将购进的货物用于分配4、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（??? ）。
A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税的税率呈现单一税率形式
C.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
D.消费税实行多环节课征制度5、以下可以抵扣增值税进项税额的凭证有（??? ）。
A.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，取得的解缴税款的完税凭证
B.机动车销售统一发票
C.农产品收购发票
D.农产品销售发票三、计算题 （4*15=60分）1、某家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年9月的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息6.45万元。
（2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为50万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款100万元、进项税额13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
（1）销售甲产品的销项税额；
（2）销售乙产品的销项税额；
（3）对外投资的新产品的销项税额；
（4）外购货物应抵扣的进项税额；
（5）该企业9月份合计应缴纳的增值税额。                                                                 （15分）2、某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，20**年12月有关经营情况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元用于生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于70元）；
（3）经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
（4）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
（注：卷烟消费税比例税率56%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主管税务机关认证）
要求：按下列顺序回答问题：
计算12月份销售卷烟的销项税额
计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；
计算12月份应抵扣的进项税额
（4） 计算12月份应缴纳的增值税；
（5） 计算12月份销售卷烟的消费税。                                  （15分）3、某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“三险一金”后的每月工资9800元，专项附加扣除仅考虑一个年满4岁上幼儿园的独生女，12月份取得年终奖72000元（选择单独计税）。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。
（3）8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。
（4）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题：：
（1）计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税
（2）年终奖应缴纳的个人所得税
（3）计算租金收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算股票分红应缴纳的个人所得税。
（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。 （15分）4、某造纸厂系大型国有控股企业。该厂本年度有关资料如下所述：
(1)主营业务收入8800万元，主营业务成本5100万元
(2)其他业务收入400万元，其他业务成本320万元
(3)税金及附加148万元
(4)管理费用450万元，其中:业务招待费50万元。
(5)销售费用255万元，其中:广告费和业务宣传费120万元
(6)财务费用账户借方余额16万元。该账户货方记载:存款利息收入5万元；借方记载:手续费支出1万元，借款利息支出20万元。企业借款情兄是本年初向银行借款100万元，年利率为6％；年初向其他企业拆借资金140万元，年利率为10％；两项借款均用于生产经营，年底尚末归还。
(7)营业外收入250万元，系按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益。
(8)营业外支出453万元，其中：税收滞纳金3万元，公益性捐赠支出450万元。
(9)投资收益82万元，其中：国债利息收入2万元，从境内被投资企业分回利润80万元。
(10)本年度实际发生工资支出900万元，职工福利费129.20万元，职工教育经费73万元，拨缴工会经费18万元;上述支出已计入成本费用
(11)本年度以自有资金购置并投入使用环保专用设备，取得的増值税专用发票上注明的价款税款分别为800万元104万元，其中増值税款104万元，已作为进项税额申报抵扣；该环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。
(12)经核实，上年度发生亏损100万元。
注：该厂本年度会计核算无误，各项支出均有合法有效凭据。
要求:根据上述资料，回答下列可题：
1、该厂本年度实现的利润总额是多少？                                                （2分）
2、上述（4）-（12）每项纳税调整额及本年度应纳税所得额？        （11分）
3、该厂可予抵免的企业所得税税额是多少?                                                （1分）
4、该厂本年度实际纳的企业所得税税额是多少?                                （1分）  （共15分）本内容由易百教育整理发布