吉大《会计学》faq（七）

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吉大《会计学》FAQ（七）
第十三章 收入、费用和利润
一、哪些情况下企业已将所有权凭证或实物交付给买方，但商品所有权上的主要风险和报酬并未转移？
1、企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补仍富有，因而仍负有责任。
2、企业销售商品的收入是否能够取得，取决于代销方或受托方销售其商品的收入是否能够取得。
3、企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且此项安装或检验任务是销售合同的重要组成部分。
4、销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性。二、利润的相关计算公式有哪些？
    1、营业利润=主营业务利润+其他业务利润—期间费用
其中：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本
      其他业务利润=其它业务收入-其他业务成本
2、利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出
3、净利润=利润总额—所得税三、营业外收支各自包括哪些？
1、营业外收入：与企业日常经营活动无关的收入：固定资产盘盈；处置固定资产净收益；出售无形资产收益；非货币性交易收益；罚款收入；教育费附加返还款。
2、营业外支出：与企业日常经营活动无关的支出：固定资产盘亏；处置固定资产净损失；出售固定资产损失；非常损失；罚款支出；财务重组损失；捐赠支出；提取固定资产减值准备等准备金。第十四章 所有者权益
第十四章 所得税会计
一、永久性差异的类型有哪些？
    1、按会计制度规定核算时作为收益记入会计报表，在计算应税所得时不确认收益；调减。如国库券收益。
    2、按会计制度规定核算时不作为收益记入会计报表，在计算应税所得时作为收益；调增。
3、按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得时则不允许扣减；调增。
4、按会计制度规定核算时不确认为费用或损失，在计算应纳税所得时则允许扣减；调减。二、时间性差异的类型有哪些？
1、企业获得的某项收益，按照会计制度应当确认为当期收益，但按照税法规定需待以后期间确认为应税所得；调减。
2、企业发生的某项费用或损失，按照会计支付应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定需待以后期间从应税所得中扣减；调增。
3、企业获得的某项收益，按照会计制度应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得；调增。
4、企业发生的某项费用或损失，按照会计制度应当于以后期间确认为费用或损失，但按照税法规定可以从当期应税所得中扣除；调减。三、纳税影响会计法与应付税款法异同？
1、纳税影响会计法与应付税款法区别：
应付税款法不确认时间性差异对所得税的影响，时间性差异产生的所得税影响金额确认为本期所得税费用或递减本期所得税费用。
2、共同点：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得，之间产生的永久性差异均在产生的当期确认为所得税费用或递减所得税费用。
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