9 大工20秋《内部控制与风险管理》辅导资料九

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内部控制与风险管理辅导资料九主    题：第4章 风险评估（第3－4节）
学习时间：2020年11月23日－11月29日
内    容：
第4章 风险评估
这周我们将学习第四章风险评估第3－4节，这部分重点介绍风险分析及风险应对等问题。希望通过下边的内容能够加深同学们对风险评估的理解。
“不忘初心、牢记使命”主题理论学习：
每周文摘：“我们既要绿水青山，也要金山银山。宁要绿水青山，不要金山银山，而且绿水青山就是金山银山。”要按照绿色发展理念，树立大局观、长远观、整体观，坚持保护优先，坚持节约资源和保护环境的基本国策，把生态文明建设融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程，建设美丽中国，努力开创社会主义生态文明新时代。
摘选自《习近平总书记系列重要讲话读本》4.3  风险分析
在风险识别的基础上，企业进一步分析风险发生的可能性和对目标实现的影响程度，即企业风险分析。
4.3.1  关注要点
（1）确定适当的量度单位
（2）评估风险可能性（频率、概率）
（3）评估风险的影响
（4）确定风险的重要性水平
（5）适当的风险分析技术方法
（6）风险分析的流程、指引、策划、执行、评估、资源支持等
（7）参与评估的人员结构和技术要求4.3.2  主要措施和程序
（1）建立分析流程
风险分析的基本流程包括以下几项基本活动：数据收集、技术方法选择、分析师施、分析结果、数据存档。
（2）分析策划
在进行风险分析策划时，风险管理人员应确定下列内容：
A  风险分析参与人员的结构与技能要求
B  风险分析策划的时机
C  风险分析所需的相关信息及来源
D  风险分析的相关技术
（3）收集必要的风险分析数据
A  宏观环境监测数据
B  行业基准数据
C  外部专家数据
D  公司的历史数据
（4）选择分析技术和方法
A  依据风险的复杂程度和重要性选择适当的分析技术和方法
B  往往采用定量技术和定性技术相结合的方式进行评估
（5）借助外部专家的力量
外部专家的技能可以提高风险分析的效率和准确性。
（6）风险分析报告
内容包括：风险可能性、风险影响程度、风险重要性评级、风险地图。
（7）风险分析数据库
把风险分析过程的数据或记录加以保存，使之成为企业风险管理数据库的重要组成部分  4.3.3 风险分析技术简介
（1）风险坐标图
风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘成直角坐标系）。


（2）蒙特卡罗方法
蒙特卡罗方法时一种随机模拟数学方法。该方法用来分析评估风险发生可能性、成因、造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布。
具体步骤：
A  量化风险
B  根据对历史数据的分析，借鉴常用建模方法，建立能描述该风险变量在未来的变化模型
C  计算概率分布初步结果
D  修正完善概率模型
E  利用该模型分析评估风险情况
（3）关键风险指标管理
关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法。
具体步骤：
A  分析风险成因，从中找出关键成因
B  将关键成因量化，确定其量度，分析确定导致风险事件发生（或极有可能发生）时该成因的具体数值
C  一概具体数值为基础，已发出风险预警信息为目的，加上或减去一定数值后形成新的数值，该数值即为关键风险指标
D  建立风险预警系统，即当关键成因数值达到关键风险指标时，发出风险预警信息。
E  制定出现风险预警信息时应采取的风险控制措施
F  跟踪监测关键成因数值的变化，一旦出现预警，即实施风险控制措施
4.3.4  对应的主要文档性记录
（1）风险分析流程
（2）风险分析过程记录
（3）风险分析报告
（4）风险地图4.4  风险应对
风险应对建立在深入的风险评估基础之上，为风险控制活动提供依据。
风险应对主要有四种基本类型：
（1）风险规避（Avoidance）
（2）风险降低（Reduction）
（3）风险承担（Sharing）
（4）风险承受（Acceptance）
4.4.1 识别要点
（1）风险应对策略是否建立在充分的风险评估基础之上
（2）风险应对策略本身的技术、资源可行性
（3）风险应对策略是否能够使剩余风险处于企业风险可接受程度内
（4）风险应对策略是否符合效益原则
（5）企业风险应对组合方案的建立、评估、决策方法技术
（6）风险应对策略中的风险应对创新 4.4.2 主要措施和程序
（1）建立风险应对的制度
制定风险应对的制度应包括：制定风险应对的要求、流程、工作指引、职责权限规定、评估要求等。
（2）建立风险应对的流程


（3）确定风险应对制定过程的职责权限分配
公司应确定在制定风险应对过程中的职责权限分配，已明确该过程中参与人员的分工与层级。
（4）风险应对的创新
风险的复杂性和重要性要求公司依据企业的实际状况、风险特点来对风险应对进行创新。
（5）评估风险应对
A  评估风险应对策略的成本与效益
B  评估应对策略对风险的影响
C  风险应对策略的评估
D  组合风险应对策略的评估
（6）风险应对的决策
A  剩余风险处于企业的期望限度之内
B  符合企业的实际资源技术
C  符合效益原则 4.4.3  风险应对策略举例
（1）风险规避
（2）风险降低
（3）风险分担
（4）风险承受4.4.4 对应的主要文档性记录
（1）风险应对策略文档
（2）风险应对策略评估记录
（3）剩余风险评估报告
（4）内部审计报告等本周要求掌握的内容如下：
基本概念：风险坐标图、蒙特卡罗方法、风险应对
基本理念：风险分析的关注要点及主要措施和程序、风险分析技术方法、风险应对类型、识别要点及主要措施程序。习题：
【例题1·多选题】风险分析的基本流程包括（     ）。
A．数据收集
B．技术方法选择
C．分析师施
D．分析结果
E．数据存档。
【答案】ABCDE【例题2·多选题】风险分析报告的内容包括（    ）。
A．风险可能性
B. 风险影响程度
C. 风险重要性评级
D. 风险地图
【答案】ABCD
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