东财《财政概论x》faq（四）

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东财《财政概论X》FAQ（四）
第四章 转移性支出
转移性支出对经济社会再生产的影响有哪些？
　  （1) 对分配的影响
　　转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。
　　对以个人为对象的转移性支出来说，它是在国民收入初次分配基础上的再分配。这笔资金来源于各个纳税人在国民收入初次分配中所分得的各种收入，这笔收入的对象一般仅限于那些收入低于维持通常生活标准应有水平的居民。于是，通过转移性支出这一渠道，国民收入的分配格局会发生变化。变化的结果，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。
　　对以企业为对象的转移性支出，其资金来源于各种税收，国民收入中的一部分由纳税人的手中转移到享受补贴的企业手中，从而导致国民收入在纳税人和获得补贴的企业之间的转移。显然，这种转移更有利于国民收入分配的合理化。
　　（2) 对生产和流通的影响
　　微观经济主体获得了转移性支出资金以后，究竟是否用于购买商品和劳务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的限制，因此，在此类支出中，财政对生产和流通的影响是间接的。
　　转移性支出的结果，是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中。个人或家庭收到转移性支出的资金，这些支出一部分直接转化为个人或家庭的可支配收入，从而增加了私人消费需求，其增加的商品或劳务的购买量对这类商品或劳务的生产有相当大的影响，而另一部分资金可能转化成储蓄，通过一定渠道转化成生产资金，从而增加企业的投资需求。企业收到转移性支出的资金，一部分可能形成企业的投资需求从而影响生产，而另一部分则通过增加资本和劳动力报酬的途径而转化为个人或家庭的可支配收入，从而进一步形成社会消费需求。
二、转移性支出对经济主体活动的影响有哪些？
（1) 对政府的效益约束
　　在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。所以，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定。
　　（2) 对微观经济主体的预算约束
　　微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，他们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力和生产努力程度，而取决于同政府讨价还价的能力。显然，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。
社会保障制度的内容包括哪些？
（1) 社会保险
（2) 社会救助
　　 （3) 社会福利
　   （4) 社会优抚
财政补贴的特征包括哪些？
　　财政补贴作为一种特殊的财政分配形式，与其他分配形式相比具有如下特征：
　　1．政策性。财政补贴的政策性导源于财政补贴的依据，即一定时期国家的政策。由于国家的政策是多方面的，不仅有经济方面的政策，而且还有社会方面的政策。因此，财政补贴不仅是国家调节经济的一个杠杆，也是国家协调社会各方面关系，保持社会秩序稳定的一种重要手段。
　　2．可控性。政策不同于制度，也不同于法律，财政部门根据国家特定时期的政策需要，灵活地掌握补贴对象、补贴数量、补贴方式、补贴环节等内容。因此，财政补贴是国家可以直接控制的经济手段，具有可控性。
　　3．特定性。实施财政补贴的依据是国家一定时期的特定政策，因此，财政补贴的对象、范围、数量以及要发挥的作用和要求达到的效果也是特定的。
　　4．灵活性。财政补贴的政策性、可控性和特定性，使其成为国家手中一个比较灵活的经济杠杆。国家可以根据形势的变化和新的政策要求，适时地调整和修正财政补贴。
时效性。财政补贴的时效性取决于国家政策的时效性。由于国家的政策会随着政治经济形式的变化而不断地修正、调整和更新，此时出台的政策措施到了彼时可能会变得不完全适用。这样，为执行某些国家政策而进行的财政补贴，当社会经济形势发生变化从而政策效力减退时，财政补贴的量可能也会相应减少甚至完全停止。
稅式支出的形式有哪些？
税式支出是国家运用税收优惠调节社会经济的一种手段，根据世界各国的税收实践，税式支出的具体形式主要有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏互抵、优惠退税、加速折旧和特定准备金等。
　　（一）税收豁免。是指一定期间内免除某些纳税人纳税项目的应纳税款。
　　（二）纳税扣除。是指准许纳税人把一些合乎规定的特殊开支，按一定比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。
　　（三）税收抵免。是指准许纳税人将某些合乎规定的特殊支出，按一定比例或全部从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。常见的税收抵免一般有两类：投资抵免和国外税收抵免。
　　（四）优惠税率。是指对特定的纳税人或纳税项目采用的低于一般税率的税率征税。
　　（五）延期纳税。亦称“税负延迟缴纳”，是指允许纳税人将其应纳税款延迟缴纳或者说分期缴纳。
　　（六）盈亏互抵。是指允许纳税人以某一个年度内的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款，或是冲减以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
　　（七）优惠退税。作为税式支出形式的退税是指优惠退税，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还，它有两种形式：出口退税和再投资退税。
　　（八）加速折旧。是指政府为鼓励特定行业或部门的投资，允许纳税人在固定资产投入使用初期提取较多的折旧，以提前收回投资。
　　（九）准备金制度。是指政府为了使企业将来发生的某些费用或投资有资金来源，在计算企业应纳税所得时，允许企业按照一定的标准将一定量的应税所得作为准备金处理，从应税所得总额中扣除，不必纳税。准备金的种类很多，有投资准备金、技术开发准备金、出口损失准备金、价格变动准备金，国外投资损失准备金等。每一项准备金都有其法定的内容。本内容由奥鹏易百网整理发布
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