东财20春《企业纳税实务》单元作业一1（随机作业）答案

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业一
试卷总分100得分100
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第1题下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
正确答案
第2题在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的&quot注册登记地&quot和&quot实际管理机构所在地标准&quot的两个标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案
第3题企业销售的期货（）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案
第4题征收增值税的货物（）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确答案
第5题某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元    答案来源www.openhelp100.com
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正确答案
第6题企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
正确答案
第7题企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年
正确答案
第8题下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
正确答案
第9题下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式
正确答案
第10题出口免税并退税的政策含义是（）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税
正确答案
第11题营业税的计税依据是（）
A、收取的全部价款和价外费用
B、收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C、收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
正确答案
第12题某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
正确答案
第13题关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
正确答案
第14题某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正确答案
第15题金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
A、借记&quot营业税金及附加&quot科目，贷记&quot应交税费应交营业税&quot科目
B、借记&quot应付账款&quot科目，贷记&quot应交税费应交营业税&quot科目
C、借记&quot其他业务支出&quot科目，贷记&quot应交税费应交营业税&quot科目
正确答案
第16题适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案CD
第17题销售折让是指（）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案B
第18题下列项目哪些在&quot财务费用&quot中核算（）
A、银行存款的利息收入
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、汇兑净损失
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案BC
第19题增值税6%的征收率适用于（）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确答案C
第20题具有自营出口经营权的生产企业，应在&quot应交税费应交增值税&quot科目下增设两个专拦（）
A、应收出口退税（增值税）
B、出口退税
C、出口商品成本
D、出口抵顶内销产品应纳税金
正确答案D
第21题工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
正确答案CD
第22题一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）
A、销售应税货物
B、销售免税货物
C、销售报关出口的货物
D、提供应税劳务
正确答案D
第23题外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时：借：库存商品库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品库存出口商品
正确答案BCD
第24题纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确答案C
第25题下列各项符合资本性支出要求的是（）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
正确答案C

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