中石油2020年春税收理论与实务第三次在线作业

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【石油大学】税收理论与实务第三次在线作业
试卷总分100得分100
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中石油作业

第1题1.（2.5分）某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为10万元，当年盈利33万元。当年应纳企业所得税税额为（）万元。
A、3.45
B、4.6
C、5.75
D、7.59
正确答案
第2题2.（2.5分）企业应自年度终了（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A、45日
B、2个月
C、4个月
D、5个月
正确答案
第3题3.（2.5分）企业所得税的征收办法是（）。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
正确答案
第4题4.（2.5分）国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）。
A、1316元
B、1344元
C、1568元
D、1920元
正确答案
第5题5.（2.5分）根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得
正确答案
第6题6.（2.5分）某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A、劳务报酬所得
B、偶然所得    www.openhelp100.com

C、工资、薪金所得
D、财产转让所得
正确答案
第7题7.（2.5分）某个人独资企业老板用公司的钱给自己买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，其应交个人所得税为（）元。
A、0
B、41000
C、45750
D、52125
正确答案
第8题8.（2.5分）个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A、所得总额的3％
B、应纳税所得额的3％
C、所得总额的30％
D、应纳税所得额的30％
正确答案
第9题9.（2.5分）个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
A、1
B、3
C、4
D、5
正确答案
第10题10.（2.5分）下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是（）。
A、以继承方式转让房地产
B、房地产出租
C、以赠与方式转让房地产
D、房地产的交换
正确答案
第11题11.（2.5分）对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。
A、租金收入
B、房产原值
C、房产余值
D、房产净值
正确答案
第12题12.（2.5分）某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（）元。
A、6120
B、2880
C、960
D、0
正确答案
第13题13.（2.5分）下列各项中属于房产税税率的是（）。
A、1.20%
B、0.12%
C、1%
D、10%
正确答案
第14题14.（2.5分）城镇土地使用税征税方式是（）。
A、按年计征，分期缴纳
B、按次计征
C、按年计征，分期预缴
D、按期缴纳
正确答案
第15题15.（2.5分）某企业占用土地面积10000平方米，其中7000平方米为其生产占用面积，附设医院占用面积2000平方米，附设托儿所所占地1000平方米，当地每平方米土地使用税10元，该企业应交土地使用税（）元。
A、100000
B、90000
C、70000
D、0
正确答案
第16题16.（2.5分）在（）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。
A、农村
B、建制镇
C、工矿区
D、县城
正确答案
第17题17.（2.5分）若纳税人获准征用占用耕地超过（）年仍不使用，征收机关将按照规定的耕地占用税适用税额标准加征（）倍以下的税额。
A、11
B、12
C、21
D、22
正确答案
第18题18.（2.5分）甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中（）。
A、甲应该缴纳契税
B、乙应该缴纳契税
C、甲和乙都应缴纳契税
D、甲和乙都不缴纳契税
正确答案
第19题19.（2.5分）下列不是资源税纳税人义务人的是（）。
A、私营企业
B、个体经营者
C、国有企业
D、中外合作开采石油的外资公司
正确答案
第20题20.（2.5分）下列油类产品中，应征收资源税的为（）。
A、人造石油
B、天然石油
C、汽油
D、机油
正确答案
第21题21.（2.5分）某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆净吨位10吨。其中5辆带有挂车，挂车的净吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为（）元。
A、2500
B、2350
C、2000
D、1750
正确答案
第22题22.（2.5分）车辆适用的车船税税率形式是（）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、有幅度的定额税率
正确答案
第23题23.（2.5分）如果一份货物购销合同由两方当事人共同签定，则印花税的纳税义务人是（）。
A、合同涉及货物的提供方
B、合同涉及货物的接受方
C、合同签定的双方
D、合同签定的中介人
正确答案
第24题24.（2.5分）银行及其他金融机构从事融资租赁业务所签订的融资租赁合同属于（）。
A、财产保险合同
B、财产租赁合同
C、产权转移书据
D、借款合同
正确答案
第25题25.（2.5分）权利、许可证照适用的税率为（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、累退税率
正确答案
第26题26.（2.5分）经计算，财产租赁合同不足（）元的按（）元贴花。
A、0.1，0.1
B、11
C、55
D、1010
正确答案
第27题27.（2.5分）居民企业是指依法在中国境内成立的企业。
正确
错误
正确答案
第28题28.（2.5分）非居民企业不用在中国缴纳企业所得税。
正确
错误
正确答案
第29题29.（2.5分）企业所得税的税率为25％。
正确
错误
正确答案
第30题30.（2.5分）接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入。
正确
错误
正确答案
第31题31.（2.5分）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
正确
错误
正确答案
第32题32.（2.5分）在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息。
正确
错误
正确答案
第33题33.（2.5分）在计算应纳税所得额时，不得扣除未经核定的准备金支出。
正确
错误
正确答案
第34题34.（2.5分）在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除
正确
错误
正确答案
第35题35.（2.5分）企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
正确
错误
正确答案
第36题36.（2.5分）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
正确
错误
正确答案
第37题37.（2.5分）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。
正确
错误
正确答案
第38题38.（2.5分）企业取得的国债利息收入免征企业所得税。
正确
错误
正确答案
第39题39.（2.5分）居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
正确
错误
正确答案
第40题40.（2.5分）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
正确
错误
正确答案

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