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企业纳税计算

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发表于 2019-6-30 21:19:28 | 显示全部楼层 |阅读模式
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企业纳税计算
资料:
林某自2XX6年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50 000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由林某负责。2XX7年2月初,林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。
资料显示:2XX6年招待所营业收入2 100 000元,营业成本1200 000元,营业税、城建税及教育费附加115 500元,期间费用800 000元(其中包括50名员工的工资460 000元以及林某的工资20 000元),亏损15 500元。2XX7年4月,地方税务局对招待所进行税收检查,发现该所在2XX6年存在以下问题:
    (1)部分客房收入200 000元未入账。
    (2)向非金融机构借款的利息支出80 000元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利 息为60000元)。
(3)期间费用中包括广告支出50 000元,市容、环保、卫生罚款30000元,业务招待费40 000元。
(4) 林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税。
要求:
(1) 计算林某2XX6年应交纳的各种税款及教育费附加。
(2) 计算林某2XX6年应补(退)交的税费额。
(3) 根据上述计算以税务局的角度写出纳税处理分析报告,要求写明计算纳税的各项法律依据。


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